企業(yè)實際計提增值稅金額如何做賬務(wù)處理？

答：計提的應(yīng)交增值稅，在實際交稅時，按照實際繳納的（入庫）金額算。數(shù)字需要對應(yīng)的月份的，稅負=實際繳納的增值稅/銷售金額。

舉個例子，一公司屬于進行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)銷售的一般納稅人，2017年9月份從一家從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的小規(guī)模納稅人公司采購農(nóng)產(chǎn)品一批并取得代開的3%的增值稅專用發(fā)票，金額10萬元，增值稅0.3萬元，公司財務(wù)人員當(dāng)期申報抵扣了稅額0.3萬元。

首先，2017.7.1以后，從小規(guī)模納稅人處取得的非自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的普通發(fā)票，不再作為農(nóng)產(chǎn)品采購扣稅憑證，必須取得專票才可以抵扣；

農(nóng)產(chǎn)品采購納稅人，從小規(guī)模納稅人處取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售增值稅專用發(fā)票，計算可抵扣進項稅額時，計稅基數(shù)是不含稅金額，不是買價；

則相關(guān)做賬務(wù)處理如下：

借：庫存商品 9.2萬元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1.1萬元

貸：銀行存款 10.3萬元

會計學(xué)堂提醒您：應(yīng)該按照增值稅專票上注明的金額抵扣11%即1.1萬元的增值稅。

企業(yè)實際計提增值稅金額的入賬，現(xiàn)在您還有疑問嗎？小編只是簡單的講述了其中的一種情況，如果您先獲取更多，趕緊購買會計學(xué)堂的課程了解吧。