企業(yè)所得稅預提時間與會計分錄解析

答：現(xiàn)行《企業(yè)會計準則》和《小企業(yè)會計準則》均取消了預提費用會計科目，但現(xiàn)行《企業(yè)會計制度》仍在使用該科目，如果使用《企業(yè)會計準則》和《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)出現(xiàn)確實需要預提的費用，則應通過“其他應付款”、“應付利息”、“預計負債”等科目核算。預提費用一般是以企業(yè)某一具體或偶發(fā)性業(yè)務為多，其特點是收益和預提先同期發(fā)生，費用支付在后，支付期一般較明確且期限不長（如與對方有約定），一事一提。

預提費用要能夠順利得到稅前扣除，必須符合相關性、合理性、權責發(fā)生制、確定性、真實性及合法性六大前提。

而對于企業(yè)所得稅預提的會計分錄，可以這樣做：

1、本月計提時

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

2、本月結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3、下月繳納時

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

關于企業(yè)所得稅預提的會計分錄，屬于實操類的內(nèi)容，假如您還有問題，可以在會計學堂的群里提出疑問，我們一起探討。