按簡(jiǎn)易征收進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何做賬務(wù)處理？

答：小編認(rèn)為，按照簡(jiǎn)易征收計(jì)稅的增值稅納稅人，進(jìn)項(xiàng)不允許抵扣，應(yīng)交增值稅科目下不需要設(shè)置明細(xì)項(xiàng)目

所以，賬上有留底的進(jìn)項(xiàng)稅額的做法是錯(cuò)誤的，增值稅賬務(wù)處理應(yīng)按小規(guī)模納稅人處理。

【案例分析】

某企業(yè)為一般納稅人，適用一般計(jì)稅方法。2016年5月1日購進(jìn)洗滌劑準(zhǔn)備用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票列明的增值稅額1萬元，當(dāng)月認(rèn)證抵扣。2016年7月，該納稅人將所購進(jìn)的該批次洗滌劑全部用于職工食堂。

納稅人將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用于集體福利的，應(yīng)于發(fā)生的當(dāng)月將已抵扣的1萬元進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

會(huì)計(jì)處理如下：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

按簡(jiǎn)易征收進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出做賬，您現(xiàn)在清楚了具體的方法看沒？更多會(huì)計(jì)干貨，歡迎您繼續(xù)支持會(huì)計(jì)學(xué)堂文章的更新。