禮品代扣代繳個(gè)人所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)》（國稅函［2000］57號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)在年終慶典、業(yè)務(wù)往來和其他活動(dòng)中，為其他單位和部門的有關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券的，對其取得的該項(xiàng)所得按照“其他所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。招待客人所送的禮品應(yīng)按照“其他所得”稅目繳納個(gè)人所得稅，稅率為20％。

因此，小編認(rèn)為，對于禮品代扣代繳個(gè)人所得稅，要視同銷售處理，會(huì)計(jì)分錄如下：

購進(jìn)：

借：庫存商品－××

貸：銀行存款

贈(zèng)送時(shí)：

借：營業(yè)費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按市場價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)）

庫存商品－××

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