企業(yè)所得稅哪個月申報

企業(yè)所得稅是每季度申報一次,不用每月報的.

關(guān)鍵還得看稅務(wù)機關(guān)給你核定的所得稅是按季度繳、還是按月繳稅.

一般來說,企業(yè)有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就不可能零申報,會要求你填寫收入,支出,利潤等項目的數(shù)據(jù).

中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條,企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

所得稅的征收方式有兩種:

查賬征收:

查賬征收計算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 .

核定征收:

核定征收計算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*應(yīng)稅所得率*25%

企業(yè)所得稅的稅率是25%,小型微利企業(yè)是20%,高新企業(yè)是15%.

企業(yè)所得稅年終匯算清繳怎么做

整理賬本

做匯算清繳前,需要先把賬本和整年的報表打印出來,因為后續(xù)工作需要查看賬本和相關(guān)的報表.

補報收入

賬本和報表都整理好后,先查收入,看看當(dāng)年是不是有收入沒有入賬,特別是末開票收入,沒有入賬的話,都需要補報收入.

及時付款

對于已入賬的費用,比如計提的工資,沒有付款的類的費用,需要及時付清款項,否則匯算清繳的時候,不能計入費用.

剔除費用

會計和稅務(wù)上很多的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)都不一樣,比如業(yè)務(wù)招待費稅法上:按營業(yè)收入的0.005、業(yè)務(wù)招待費的60%,孰低法計算,這中間的部分,需要剔除.

核查稅款

匯算清繳除了收入、費用需要重新計算外,還需要核查當(dāng)年的稅款是否足額計提及繳納、比如印花稅、城建稅這些,是否按購銷合同和增值稅足額計提并繳納了,如果未足額的,還需要在匯算清繳時補提并及時繳納.

填寫申報表

收入、費用都按稅法計算和確認(rèn)好數(shù)據(jù)后,登陸電子稅務(wù)局,點擊企業(yè)所得稅(年報),填寫1-5步中少列的收入,多列的費用.

針對所得稅,上文講解了企業(yè)所得稅哪個月申報?其實,企業(yè)所得稅如果選擇月報的方式,是每個月都要申報的,如果是按季預(yù)繳的方式,那么就到季度的最后一個月申報,大家都學(xué)會了嗎,有需要進(jìn)一步講解的朋友請關(guān)注會計學(xué)堂.