增值稅匯總繳納后可以取消嗎

需要申請(qǐng)

1.預(yù)繳增值稅:

2.借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(預(yù)繳)

貸:銀行存款

3. 解釋:①原理解釋:應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債科目,預(yù)交未來可以抵減,可以比照增值稅進(jìn)項(xiàng)稅理解,

故借應(yīng)交稅費(fèi),貸銀行存款.誰預(yù)繳誰做賬,沒總機(jī)構(gòu)的事.

②科目名稱:預(yù)繳項(xiàng)通常無3級(jí)科目,截至二級(jí)科目足矣.

2.總機(jī)構(gòu)匯總繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--回應(yīng)交增值稅(預(yù)繳)

--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

銀行存款

解釋:①原理解釋:"匯算清繳"說的是所得稅,不要與總機(jī)構(gòu)匯總繳納增值稅(一般是石油企業(yè))混淆.匯總繳納只針對(duì)總機(jī)構(gòu),與分支機(jī)構(gòu)無關(guān);分支機(jī)構(gòu)不用做賬.

②科目:如果進(jìn)項(xiàng)有余額,可以掛著未來年度抵扣.

總分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅如何申請(qǐng)辦理?

納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表,并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送下列有關(guān)證件、資料:

1、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明材料;

2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證;

3、稅控裝置的電子報(bào)稅資料;

4、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證;

5、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;

6、納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)或者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的主要內(nèi)容包括:稅種、稅目,應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目,計(jì)稅依據(jù),扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn),適用稅率或者單位稅額,應(yīng)退稅項(xiàng)目及稅額、應(yīng)減免稅項(xiàng)目及稅額,應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額,稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等;

7、扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告時(shí),應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表,并報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料;

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料.

總分機(jī)構(gòu)匯總繳納增值稅的時(shí)候,總公司與分公司要分別進(jìn)行賬務(wù)處理,通過應(yīng)交稅費(fèi)這個(gè)科目核算,以上就是增值稅匯總繳納后可以取消嗎的解答,需要去稅務(wù)局進(jìn)行相關(guān)的業(yè)務(wù)辦理.會(huì)計(jì)學(xué)堂持續(xù)更新豐富的財(cái)會(huì)干貨,歡迎您關(guān)注.