退貨增值稅專用發(fā)票如何填制

銷售退回,相當(dāng)于退貨,應(yīng)該開具紅字發(fā)票沖銷;

你之前銷售開的是專用發(fā)票的話,現(xiàn)在應(yīng)該開具紅字專用發(fā)票;

開具紅字專用發(fā)票,需要向稅務(wù)局申請,稅務(wù)局審批通過后給你們"開具紅字專用發(fā)票通知單"你才能據(jù)以開具;

申請紅字專用發(fā)票,分不同情況,一般如果對方已經(jīng)將原來的發(fā)票認(rèn)證則由對方去申請,如果對方還沒有認(rèn)證則由開票方申請.

增值稅專用發(fā)票如何開紅字發(fā)票?

紅字發(fā)票因?yàn)榘l(fā)票上的金額都是負(fù)數(shù),也被稱為負(fù)數(shù)發(fā)票.當(dāng)你已經(jīng)開完發(fā)票,卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯(cuò)了或是別人退貨等情況下,這時(shí)候可以開紅字發(fā)票來沖抵你開錯(cuò)的發(fā)票.

一般業(yè)務(wù)主要有兩種情況要開紅字發(fā)票:一種是開錯(cuò)了發(fā)票,當(dāng)時(shí)沒發(fā)現(xiàn),過了當(dāng)月才發(fā)現(xiàn),要開紅字發(fā)票;另一種是需要退貨,無底有沒跨月開具發(fā)票都要開紅字發(fā)票,金額退貨的按原來金額開紅字發(fā)票,部分退貨的只開退貨部分金額的紅字發(fā)票.

一、購買方

1.已經(jīng)由購貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯(cuò)誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的,由購貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票.

2.因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的,由購買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》.購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

3.購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購買方填報(bào)申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單.購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

二、銷貨方

由銷貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況(前提是發(fā)票未認(rèn)證,發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi)),具體情況如下:

1.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息.

2.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料.

3.發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的,除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外,銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案.

三、特殊情況

1.發(fā)票因購貨單位信息輸錯(cuò)的(包括稅號、名稱、地址等)除要提供證明原件之外,還需提供購貨單位的稅務(wù)登記證復(fù)印件.

2.銷貨方將購貨方名稱開錯(cuò),如應(yīng)開給A公司卻開給了B公司的,需發(fā)票上開具公司名稱的企業(yè)出具一份證明,說明發(fā)票代碼和號碼、陳述公司未與銷貨方發(fā)生此筆業(yè)務(wù),并承諾此發(fā)票為認(rèn)證抵扣;實(shí)際應(yīng)接收發(fā)票的購貨方出具一份證明,說明公司向銷貨方購買貨物,未收到發(fā)票.

3.購買方公司名稱變更的需要提供對方工商局出具的名稱變更書復(fù)印件并加蓋對方公司公章.

4.發(fā)票單價(jià)、數(shù)量、品名等開具錯(cuò)誤的,除需提供證明之外還需提供原訂單復(fù)印件并加蓋公章.

5.發(fā)票重復(fù)開具的,除提供上述資料外還需提供以前開具的發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件.

退貨增值稅專用發(fā)票如何填制?綜合以上所述,關(guān)于公司退貨后的增值稅專用發(fā)票的處理,小編老師認(rèn)為可以按照紅字發(fā)票的方式來沖銷處理,這點(diǎn)在上文中小編老師都已經(jīng)全部介紹了,如果你們對此內(nèi)容還感興趣的話,不妨來我們網(wǎng)站上找老師進(jìn)行溝通交流,更多的會計(jì)知識都可以來本網(wǎng)站搜索.