固定資產(chǎn)進項轉(zhuǎn)出填在哪

表二里進項轉(zhuǎn)出欄，找到和你轉(zhuǎn)出原因一樣的那欄填寫，沒有一樣的就填寫在其他里。

2009年以后購買的生產(chǎn)用的設(shè)備等固定資產(chǎn)可以抵扣進項稅。并且在抵扣進項稅之前要先到稅局備案。在建工程領(lǐng)用原材料時需要進項稅額轉(zhuǎn)出。自建的工程不可以抵扣進項稅的。

《增值稅暫行條例實施細則》第二十一條所規(guī)定的“固定資產(chǎn)是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。對于一般納稅人的不動產(chǎn)以及用于不動產(chǎn)在建工程的購進貨物，是不準予抵扣進項稅額的。

《增值稅暫行條例實施細則》第二十三條又對不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程進行了界定，即“不動產(chǎn)是指不能移動或者移動后會引起性質(zhì)、形狀改變的財產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程?！?/span>

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當納稅人購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。

實際工作中，經(jīng)常存在納稅人當期購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，

購進貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時，應(yīng)將購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進項稅額轉(zhuǎn)出”。

外購貨物用固定資產(chǎn)為什么進項轉(zhuǎn)出?

領(lǐng)用外購材料要進項稅額轉(zhuǎn)出的原因是:企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

舉例說明:

某企業(yè)為一般納稅人,適用一般計稅方法.2016年5月1日購進洗滌劑準備用于銷售,取得增值稅專用發(fā)票列明的增值稅額1萬元,當月認證抵扣.2016年7月,該納稅人將所購進的該批次洗滌劑全部用于職工食堂.

納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物用于集體福利的,應(yīng)于發(fā)生的當月將已抵扣的1萬元進行進項稅額轉(zhuǎn)出.會計處理如下:

借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費

貸:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

關(guān)于固定資產(chǎn)進項轉(zhuǎn)出填在哪的問題小編就給大家講解到這里，大家要想要找到填在哪，就必須先找到表二的進項轉(zhuǎn)出欄，找到以后大家可以找到轉(zhuǎn)出原因欄目，有和自己相符的就直接填寫，沒有符合的話就填到其他里，如果大家看完還有其他疑問的話可以繼續(xù)咨詢會計學(xué)堂答疑老師。