增值稅加計扣除在哪里申報

在增值稅附表二填寫加計扣除，下月申報時附表二會增加欄式，加計扣除的欄式。

根據(jù)增值稅報表說明。

(二)加計抵減情況

本表第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫，反映其加計抵減情況。其他納稅人不需填寫。第8行“合計”等于第6行、第7行之和。各列說明如下：

1、第1列“期初余額”：填寫上期期末結(jié)余的加計抵減額。

2、第2列“本期發(fā)生額”：填寫按照規(guī)定本期計提的加計抵減額。

3、第3列“本期調(diào)減額”：填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計抵減額。

4、第4列“本期可抵減額”：按表中所列公式填寫。

5、第5列“本期實際抵減額”：反映按照規(guī)定本期實際加計抵減額，按以下要求填寫。

若第4列≥0，且第4列<主表第11欄-主表第18欄，則第5列=第4列;

若第4列≥主表第11欄-主表第18欄，則第5列=主表第11欄-主表第18欄;

若第4列<0，則第5列等于0。

計算本列“一般項目加計抵減額計算”行和“即征即退項目加計抵減額計算”行時，公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表“一般項目”“本月數(shù)”列、“即征即退項目”“本月數(shù)”列對應(yīng)數(shù)據(jù)。

第6列“期末余額”：填寫本期結(jié)余的加計抵減額，按表中所列公式填寫。

企業(yè)想享受增值稅加計扣除怎么操作

第一步：判斷是否是加計扣除四大行業(yè)：

郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(判斷標準：四大行業(yè)銷售額占公司全部銷售額的比重超過50%才能算加計扣除四大行業(yè))

銷售額如何確定呢?

總結(jié)一句話：設(shè)立滿一年按一年計算，不滿一年的 按實際經(jīng)營期計算。4月1日以后成立的，3個月以后符合條件的才能加計扣除。

具體規(guī)定：

2019年3月31日前設(shè)立的納稅人，自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的，按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2019年4月1日起適用加計抵減政策。

2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。

第二步： 通過電子稅務(wù)局(或前往辦稅服務(wù)廳)提交《適用加計抵減政策的聲明》

第三步：計算加計扣除

當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%

當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調(diào)減加計抵減額

第四步：如何抵扣

一句話：當期能抵扣直接抵減當期，當期不夠抵減的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

政策如下：

1.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減;

2.抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減;

3.抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

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