所得稅計提是在結(jié)賬后還是結(jié)賬前

公司所得稅是當月計提當月結(jié)轉(zhuǎn)，在5月31日之前，匯算清繳時繳納所得稅上交。

1、企業(yè)所得稅實行按月或季預繳的。應當自月份末或季末15日預繳，年終匯算清繳，多退少補，年終5個月內(nèi)匯算清繳。

2、企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項

1、依法享受稅收優(yōu)惠。為扶持和鼓勵企業(yè)發(fā)展，國家制定了一系列相應的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)作為納稅人應該全面收集、了解這些政策，尤其關注本行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，熟悉適合本企業(yè)的優(yōu)惠政策的具體辦理程序，依法享受稅收優(yōu)惠，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益。

2、及時盤點資產(chǎn)申報資產(chǎn)損失。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，除稅法規(guī)定可以直接申報扣除的以外，均要按照規(guī)定的時間向主管稅務機關提交相關資料，經(jīng)稅務機關審批后才能稅前扣除。

3、調(diào)控確認收入。企業(yè)在匯算清繳時，必須依據(jù)稅法權責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則確認收入，對于稅法與會計的差異應進行納稅調(diào)整。

先結(jié)轉(zhuǎn)損益還是先計提所得稅

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款

借:應交稅金--應交企業(yè)所得

貸:銀行存款

5.重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅

借:所得稅

貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

借:應交稅金--應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)損益

根據(jù)會計制度,可以每月結(jié)轉(zhuǎn)損益科目,也可以每月不結(jié)轉(zhuǎn),待年底時一次性結(jié)轉(zhuǎn);

每月結(jié)轉(zhuǎn)的方法叫做"賬結(jié)法",年底一次性結(jié)轉(zhuǎn)的方法叫做"表結(jié)法",采用"表結(jié)法"結(jié)轉(zhuǎn)損益的,本期資產(chǎn)負債表的"未分配利潤"項目的金額按上期資產(chǎn)負債表的"未分配利潤"金額與本期損益表的"凈利潤"金額的合計數(shù)填列.

在線軟件目前只提供賬結(jié)法,需要注意的是在"期未處理"-"高級設置"中有個選項,一是按科目余額的反方向結(jié)轉(zhuǎn)(系統(tǒng)默認值,將金額轉(zhuǎn)換為正數(shù)后再來定義它的余額反方向;例如,財務費用-利息收入,若錄為借方負數(shù),在結(jié)轉(zhuǎn)時,系統(tǒng)按借方正數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤.二是按科目屬性中定義的科目方向進行反方向結(jié)轉(zhuǎn);例如,財務費用-利息收入,若錄為借方負數(shù),在結(jié)轉(zhuǎn)時,系統(tǒng)按貸方負數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤.

用戶在實際應用過程中,要留意這其中的差異,以免對相關賬務報表產(chǎn)生誤解.

以試算平衡表為例,若財務費用-利息收入按科目余額的反方向結(jié)轉(zhuǎn),因借方一正一負,合計數(shù)為零,在表中不體現(xiàn);若財務費用-利息收入按科目屬性中定義的科目方向進行反方向結(jié)轉(zhuǎn),因借貸方均以負數(shù)表述,在表中可直接體現(xiàn).

本文會計學堂小編給大家講到了所得稅計提是在結(jié)賬后還是結(jié)賬前、企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項、先結(jié)轉(zhuǎn)損益還是先計提所得稅這三大問題，先結(jié)轉(zhuǎn)損益再計提所得稅，然后再結(jié)轉(zhuǎn)損益。如果大家還有疑問的話隨時和小編聯(lián)系哦。