小規(guī)模每個月要計提些什么

小規(guī)模與一般納稅人都是每個月計提的有工資,折舊,稅金等業(yè)務.

其中稅金又包括附加稅,企業(yè)所得稅,還有房產(chǎn)稅,車船稅,土地使用稅等.

一般納稅人和小規(guī)模納稅人認定條件有什么區(qū)別?

一般納稅人和小規(guī)模納稅人認定條件的區(qū)別:

1、銷售額控制不同:小規(guī)模納稅人連續(xù)12個月銷售額不能超過最高額度,超過后應轉(zhuǎn)為一般納稅人;一般納稅人的銷售額沒有限額.

2、稅率不同:小規(guī)模納稅人除出租、出售不動產(chǎn)征收率5%以外,其他都是3%;一般納稅人增值稅分6%、11%、17%三檔稅率;

3、增值稅計算方式不同:小規(guī)模納稅人應交增值稅=含稅價÷(1+征收率)×征收率;一般納稅人應交增值稅=銷項稅-進項稅;

4、開具增值稅發(fā)票不同:部分小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票或月銷售額超過3萬才能開具專票;一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票;

5、抵扣進項不同:小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅,一般納稅人執(zhí)行一般計稅法的可以抵扣進項稅.

一般納稅人納稅標準:

1、增值稅17%的稅率降低為16%

2、增值稅11%的稅率降低為10%

營改增后小規(guī)模納稅人的認定標準為:

1、應稅服務的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅服務年銷售額)未超過500萬元(≤500萬元)的納稅人.

2、應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人.

3、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應稅服務的企業(yè)和個體工商戶,應稅服務年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅.

根據(jù)《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關(guān)事項的公告》指出了一般納稅人的標準銷售額為500萬,則反言之小規(guī)模納稅人的認定標準應該在500萬以下.

小規(guī)模納稅人的會計核算

年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人為小規(guī)模納稅人,會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額.

小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定,不作為小規(guī)模納稅人.除國家稅務總局另有規(guī)定外,納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人以后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人.

小規(guī)模每個月要計提些什么?上述文章中會計學堂的老師對此作出了詳細的解答,主要有工資、折舊、稅金等.除此之外,文章中還對小規(guī)模納稅和一般納稅人的認定標準進行了說明,希望能為大家提供一些參考.