所得稅預(yù)繳表小型微利是自動(dòng)勾選的嗎

所得稅預(yù)繳表小型微利是自動(dòng)勾選的,企業(yè)所得稅實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè),如果符合小型微利企業(yè)條件的,其稅收減免不通過填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的方式實(shí)現(xiàn),而是通過直接調(diào)減定額的方式實(shí)現(xiàn).

判斷小型微利企業(yè)有幾個(gè)條件.

第一個(gè)條件,從事國家非限制和禁止行業(yè)我們可以在增加的資料里面勾選.

第二個(gè),年度應(yīng)納稅所得額這個(gè)標(biāo)準(zhǔn),如果是季度的話,按規(guī)定,我們可以直接以本期本表第9行"實(shí)際利潤額\?按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額"不超過300萬元的納稅人來判斷.

確定了兩個(gè)條件.那么剩下兩個(gè)條件從申報(bào)表怎么判斷?這個(gè)就需要增加相應(yīng)的欄次,讓納稅人自己填寫,最后再來判斷是否符合小型微利企業(yè).

查賬征收的小型微利企業(yè),上一年符合小型微利企業(yè)的條件,且應(yīng)納稅所得額低于10萬.本年季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的時(shí)候如何填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類》的第14行?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2014年版)等報(bào)表>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第28號)附件2《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2014年版)》填報(bào)說明第五條第一款關(guān)于第14行的填報(bào)規(guī)定,(1)上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè),預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤額不超過10萬元的,填報(bào)本表第10行"實(shí)際利潤額"與15%的乘積.13行≤第12行.

(2)上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè),預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤額超過10萬元但不超過30萬元的,以及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè),填報(bào)本表第10行"實(shí)際利潤額"與5%的乘積.第13行≤第12行.

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