代扣代繳保險會計分錄?

答:繳納時:

借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

其他應(yīng)收(付)款--社會保險費(個人部分)

貸:銀行存款

計提時:

借:管理費用--社會保險費(單位部分)

貸:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

發(fā)放工資時:

借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

貸: 其他應(yīng)收(付)款--社會保險費(個人部分)

庫存現(xiàn)金 (實發(fā)數(shù))

代扣代繳個人社會保險應(yīng)該計入什么科目?

代扣代繳個人社會保險計入應(yīng)付職工薪酬-社保,或其他應(yīng)收款核算.

社會保險一般是指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險,按相關(guān)規(guī)定,養(yǎng)老和醫(yī)療保險有個人負擔(dān)的部分,其余為企業(yè)負擔(dān).

社保費用實際上是企業(yè)為職工支付的款項,屬于一種職工薪酬,所以應(yīng)該用應(yīng)付職工薪酬科目來歸集核算.

代扣代繳社保實際上是指企業(yè)為了統(tǒng)一支付社保費用,從個人手上代扣款項一起繳納.代扣代繳個人社會保險業(yè)務(wù)有兩種,

第一種是企業(yè)內(nèi)部職工的社保,個人負擔(dān)的部分.

這種情況,需要從該員工工資中扣除個人負擔(dān)部分的社保,同時,企業(yè)承攬對應(yīng)的企業(yè)部分社保費用.

這種情況的社保會計處理分錄為:

1、計提企業(yè)負擔(dān)部分

借:管理費用(或生產(chǎn)成本、銷售費用等,根據(jù)員工所在部門確定)

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保

2、從職工工資中代扣個人負擔(dān)的部分

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保

3、繳納社保(個人負擔(dān)的加上公司負擔(dān)的)

借:應(yīng)付職工薪酬-社保

貸:銀行存款.

第二種情況,即所謂掛靠方式,企業(yè)不負擔(dān)社保費用,全部由個人負擔(dān),每月個人繳納足額的社保給企業(yè),企業(yè)代個人繳給社保局.這種情況實際是該個人與是否企業(yè)職工沒有關(guān)系,所以不需要用應(yīng)付職工薪酬科目歸集核算,而用其他應(yīng)收款(先繳納后收款)或其他應(yīng)付款(先收款再繳納)科目來歸集核算;賬務(wù)處理會計分錄為:

1、收到個人交來的社保

借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

貸:其他應(yīng)付款-代繳社保

2、繳納時

借:其他應(yīng)付款-代繳社保

貸:銀行存款

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