普通發(fā)票金額大于報銷金額怎么入賬

發(fā)票金額大于報銷金額可以入賬的.

根據(jù)《企業(yè)會計準則》中規(guī)定,企業(yè)在采購業(yè)務中收到的發(fā)票,其報銷金額可以小于或者等于發(fā)票上的金額,只要不超過發(fā)票金額即可.

企業(yè)在費用管理中,當發(fā)生費用需要報銷時,其報銷金額為發(fā)票上的金額,但也可以低于此金額,這其中包含差旅費、餐費等發(fā)票.

入原材料購進、固定資產(chǎn)購進等所獲得的發(fā)票一般由發(fā)票上的金額入賬,這樣能更好的客觀反映企業(yè)在運營過程中發(fā)生的相關費用.

如果是一般的費用報銷,如取得普通發(fā)票,報銷餐費、業(yè)務費之類的,直接按實際報銷的金額分別計入相關科目即可.比如,因公外出就餐,拿回一張金額100元的發(fā)票報銷,因為太老實告之財務實際只消費80元,老板直接報銷80元.這……

會計分錄如下:

借:管理費用 80

貸:庫存現(xiàn)金 80

類似這種業(yè)務很常見,員工忠誠老實,不拿公司的一針一線,老板表示很滿意!關鍵是這種取得的是普通發(fā)票,而且金額不大,對企業(yè)財務報告幾乎沒有任何影響的,賬務簡單粗暴處理即可.

報銷專用發(fā)票

相反,比較復雜的就是取得專用發(fā)票,涉及到比對認證的,可能稍微麻煩.比如,某一般納稅人企業(yè),老王負責采購,預支1萬元,去購買一臺打印機.事后,購入打印機,收到專用發(fā)票,注明的金額是10000元,相關稅額是1300元.

這種情況下,購置打印機,取得專用發(fā)票,需要比對,不能亂記賬,只能按發(fā)票記載的金額及稅額核算.發(fā)票價稅合計應支付11300元,按理,應支付11300元;報銷只能報銷10000元,我想,老王不會墊付1300元,也就是說實際支付10000元.

問題來了,這怎么辦?發(fā)票與報銷之間差額部分,記入營業(yè)外收入.

會計分錄如下:

①老王預支款項時

借:其他應收款 10000

貸:庫存現(xiàn)金 10000

②購入打印機,報銷時

借:固定資產(chǎn) 10000

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)1300

貸: 其他應收款 10000

營業(yè)外收入 1300

實際報銷少于發(fā)票金額的情形基本如此,相關的賬務處理可參考以上會計分錄.

普通發(fā)票金額大于報銷金額怎么入賬的問題會計學堂小編就講到這里,同時小編還為大家介紹了報銷專用發(fā)票金額大于報銷金額的入賬問題,因為涉及到認證,所以更加麻煩,財務人員可以參照上文案例好好分析了解下.