簡易征收備案表怎么填

國家稅務總局2016年54號公告:提供物業(yè)管理服務的納稅人,向服務接受方收取的自來水水費,以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅.

但這個貨物的差額在申報表上沒有體現(xiàn)啊,如何填寫呢?自來水是貨物的屬性,我們看到有的地方采取了變通的方式:

江西國稅:

十六、納稅人提供物業(yè)管理服務時,收取的水費可以按照差額并簡易征收增值稅,如何開具增值稅發(fā)票和申報?

答:根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于物業(yè)管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第54號)規(guī)定,提供物業(yè)管理服務的納稅人,向服務接受方收取的自來水水費,以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅.

提供物業(yè)服務的納稅人向服務接受方收取的自來水費,屬于銷售自來水行為,按簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅,全額開具增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票,申報時在附表一第12欄填列.

簡易征收對應進項能否抵扣?

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538號)第十條規(guī)定:"下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);

(二)非正常損失的購進貨物,以及相關(guān)的勞務和交通運輸服務;

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務和交通運輸服務;

(四)國務院規(guī)定的其他項目."

因此,簡易征收對應進項不能抵扣.

以上就是簡易征收備案表怎么填的全部解答,申報時在附表一第12欄填列.作為會計人來說,我們應該不斷的提升自己的能力,除此之外對相關(guān)內(nèi)容進行了解答,有問題可以咨詢會計學堂在線答疑老師.