申報了未開票收入后又補開發(fā)票分錄怎么做

1、先做一筆沖銷上月無票收入的憑證.

(1)摘要寫:上月無票收入,本月已開票.

(2)會計分錄 借:現(xiàn)金等(紅字) 貸:主營業(yè)務(wù)收入 (紅字) 貸:應(yīng)交稅金--增值稅(紅字)

2、然后,根據(jù)開具的發(fā)票入賬 借:現(xiàn)金等 貸:主營業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅金--增值稅

3、納稅申報時,在表一中無票收入中填負(fù)數(shù)就行了.

當(dāng)月已經(jīng)申報未開票收入,次月開發(fā)票后,未開票收入申報時填寫負(fù)數(shù),開票收入填寫正數(shù)就可以了.

如果上月會計將增值稅申報表中的未開票收入,做了銷售憑證,建議先用紅字憑證沖出上月未開票收入,再做藍字憑證,確認(rèn)對未開票收入實際金額的調(diào)整;

申報增值稅申報表附表一,未開票收入欄:填負(fù)數(shù),并寫申報說明,最好與稅局專管員打好招呼,能有專管員簽字最妥當(dāng).

稅收征收:

(1)企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所,個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件,向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件.

(2)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前,持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記.

(3)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,持稅務(wù)登記證件,在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶,并將其全部賬號向稅務(wù)機關(guān)報告.

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