種子銷售公司交企業(yè)所得稅嗎

種子公司需要繳稅嗎?需要的話繳什么稅?

需要交稅,主要涉及增值稅及其附加稅費、企業(yè)所得稅等稅種.不過,種子行業(yè)也有一些免稅規(guī)定,符合政策規(guī)定的,可以免稅:

一、制種企業(yè)利用自有土地或承租土地,雇傭農(nóng)戶或雇工進行種子繁育,再經(jīng)烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子;以及制種企業(yè)提供親本種子委托農(nóng)戶繁育并從農(nóng)戶手中收回,再經(jīng)烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子,都屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,可免征增值稅.

二、對種子公司直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供技術推廣、良種供應、植保、配種、試驗示范、疫病防治、病蟲害防治等,所取得的技術服務或勞務收入,可暫免征企業(yè)所得稅.對種子公司經(jīng)營種子等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料取得的經(jīng)營性收入,應按規(guī)定征收企業(yè)所得稅.

種子銷售公司交企業(yè)所得稅嗎

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第八十六條的規(guī)定:"企業(yè)所得稅法第二十七條第(一)項規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅,是指:

(一)企業(yè)從事下列項目的所得,免征企業(yè)所得稅:

1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;

2.農(nóng)作物新品種的選育;

3.中藥材的種植;

4.林木的培育和種植;

另根據(jù)《國家稅務總局關于實施農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第48號)規(guī)定:"七、購入農(nóng)產(chǎn)品進行再種植、養(yǎng)殖的稅務處理

企業(yè)將購入的農(nóng)、林、牧、漁產(chǎn)品,在自有或租用的場地進行育肥、育秧等再種植、養(yǎng)殖,經(jīng)過一定的生長周期,使其生物形態(tài)發(fā)生變化,且并非由于本環(huán)節(jié)對農(nóng)產(chǎn)品進行加工而明顯增加了產(chǎn)品的使用價值的,可視為農(nóng)產(chǎn)品的種植、養(yǎng)殖項目享受相應的稅收優(yōu)惠.

主管稅務機關對企業(yè)進行農(nóng)產(chǎn)品的再種植、養(yǎng)殖是否符合上述條件難以確定的,可要求企業(yè)提供縣級以上農(nóng)、林、牧、漁業(yè)政府主管部門的確認意見. 因此,購進種子后種植一段時間銷售是可以視同農(nóng)產(chǎn)品的種植項目享受相應的稅收優(yōu)惠.

所得稅優(yōu)惠政策及享受條件

國務院令第512號《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條規(guī)定,從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅.其中免征范圍包括:蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;農(nóng)作物新品種的選育等.

國稅總局公告2011年第48號《關于實施農(nóng)林牧漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》又對農(nóng)林牧漁業(yè)項目的具體內(nèi)容進行了明確.公告中指出,"企業(yè)從事農(nóng)作物新品種選育的免稅所得,是指企業(yè)對農(nóng)作物進行品種和育種材料選育形成的成果,以及由這些成果形成的種子(苗)等繁殖材料的生產(chǎn)、初加工、銷售一體化取得的所得" .即對取得了省級以上主管部分核發(fā)的《農(nóng)作物品種審定證書》的種子進行生產(chǎn)種植才符合以上規(guī)定.

其中第九條規(guī)定,企業(yè)委托其他企業(yè)或個人從事實施條例第八十六條規(guī)定農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目取得的所得,可享受相應的稅收優(yōu)惠政策.企業(yè)受托從事實施條例第八十六條規(guī)定農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目取得的收入,比照委托方享受相應的稅收優(yōu)惠政策.這里所指的受托方可以是個人也可以是公司.與增值稅減免政策不同,企業(yè)所得稅優(yōu)惠范圍里,生產(chǎn)方式不受限制,自產(chǎn)、委托公司生產(chǎn)、委托個人(農(nóng)戶)生產(chǎn)均可以享受優(yōu)惠,并且委托方與受托方同時可以享受優(yōu)惠.   針對生產(chǎn)經(jīng)營模式的問題,2010年9月國家稅務總局再次發(fā)放了《關于"公司+農(nóng)戶"經(jīng)營模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》.目前,一些企業(yè)采取"公司+農(nóng)戶"經(jīng)營模式從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)的,即公司與農(nóng)戶簽訂委托養(yǎng)殖合同,向農(nóng)戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等(所有權〈產(chǎn)權〉仍屬于公司),農(nóng)戶將畜禽養(yǎng)大成為成品后交付公司回收.鑒于采取"公司+農(nóng)戶"經(jīng)營模式的企業(yè),雖不直接從事畜禽的養(yǎng)殖,但系委托農(nóng)戶飼養(yǎng),并承擔諸如市場、管理、采購、銷售等經(jīng)營職責及絕大部分經(jīng)營管理風險,公司和農(nóng)戶是勞務外包關系.為此,對此類以"公司+農(nóng)戶"經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目生產(chǎn)的企業(yè),可以按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條的有關規(guī)定,享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策.

需要特別關注的是,以上情況是指進行生產(chǎn)及銷售而產(chǎn)生的經(jīng)營所得,但如果是直接購買種子進行銷售的貿(mào)易活動,是不能享受減免優(yōu)惠的.公告第十條規(guī)定,"企業(yè)購買農(nóng)產(chǎn)品后直接進行銷售的貿(mào)易活動產(chǎn)生的所得,不能享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的稅收優(yōu)惠政策."種子企業(yè)若是代銷其他公司的品種,或是種子生產(chǎn)企業(yè)的下游經(jīng)銷商進行的純粹貿(mào)易活動,均不能減免企業(yè)所得稅.

另外,經(jīng)國務院批準,國務院辦公廳發(fā)布了《全國現(xiàn)代農(nóng)作物種業(yè)發(fā)展規(guī)劃(2012-2020)》.規(guī)劃中提出:為強化政策支持,符合條件的"育繁推一體化"種子企業(yè)的種子生產(chǎn)、經(jīng)營所得,免征企業(yè)所得稅.經(jīng)認定的高新技術種子企業(yè)享受有關稅收優(yōu)惠政策.對種子企業(yè)兼并重組涉及的資產(chǎn)評估增值、債務重組收益和土地房屋權屬轉移等,按照國家有關規(guī)定給予稅收優(yōu)惠.將種子精選加工、烘干、包裝、播種和收獲等制種機械納入農(nóng)機具購置補貼范圍.

上文會計學堂小編從種子公司需要繳稅嗎,需要的話繳什么稅、種子銷售公司交企業(yè)所得稅嗎、所得稅優(yōu)惠政策及享受條件幾個問題講解了種子銷售公司稅收的相關問題,如果大家還想繼續(xù)了解這方面的知識,請繼續(xù)關注我們資訊頁面的更新.