滴滴普票金額大于報銷金額,進(jìn)項(xiàng)稅怎么處理

正規(guī)的就是按你實(shí)際報銷的金額換算抵扣的進(jìn)項(xiàng).

如果是普票,直接就按實(shí)際報銷金額入賬,如果是專票,要將多余的進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行轉(zhuǎn)出.

滴滴電子普通發(fā)票涉稅實(shí)務(wù)處理

疑問:

我公司員工出差,取得個人抬頭的滴滴電子普通發(fā)票,請問能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,能否企業(yè)所得稅前扣除?

答復(fù)

若是4月1日之后的員工用于出差取得的滴滴電子普通發(fā)票,不論抬頭是公司還是員工個人,既可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也允許企業(yè)所得稅前扣除.

比如:

比如王經(jīng)理出差談業(yè)務(wù),回來報銷個人抬頭的滴滴電子普通發(fā)票,發(fā)票上注明稅額412元.

借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 400元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)12元

貸:銀行存款 412元

參考一

《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019 年第 39 號)第六條規(guī)定,納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

1. 取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;

2. 取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進(jìn)項(xiàng)稅額:航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%.

3. 取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進(jìn)項(xiàng)稅額:鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%.

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進(jìn)項(xiàng)稅額:

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%.

參考二

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.

國家稅務(wù)總局 12366 納稅服務(wù)平臺 2019 年 5 月 30 日廈門市稅務(wù)局對于從 2019 年 4 月起,購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣,取得滴滴公司開具的電子普通發(fā)票時,購買方名稱應(yīng)該填寫公司名稱還是個人名稱呢?"的問題答復(fù)如下:以上情況,購買方名稱可以填寫公司名稱,也可以填寫

乘用人名稱.若填寫的是乘用人名稱,該乘用人應(yīng)與公司建立勞動關(guān)系或勞務(wù)派遣關(guān)系等合法用工關(guān)系.

上文會計學(xué)堂小編主要講述了滴滴普票金額大于報銷金額,進(jìn)項(xiàng)稅怎么處理以及滴滴電子普通發(fā)票涉稅實(shí)務(wù)處理這兩個問題,如果是普票,直接就按實(shí)際報銷金額入賬,如果是專票,要將多余的進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行轉(zhuǎn)出.更多精彩內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注資訊頁面更新.