認(rèn)證后次月還沒(méi)有抵扣還能補(bǔ)救嗎

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第78號(hào)),屬于下列客觀原因未能及時(shí)抵扣,交易真實(shí)發(fā)生,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額.

客觀原因包括如下類型:

(一)因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣;

(二)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押、封存納稅人賬簿資料,導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報(bào)手續(xù);

(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書,未能及時(shí)辦理申報(bào)抵扣;

(四)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣;

(五)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

提醒:

1、除上述客觀原因?qū)е挛吹挚鄣那樾瓮?當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票必須次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣,否則以后月份不允許抵扣.

2、實(shí)際操作中,某些地區(qū)稅源充足政策執(zhí)行松,和稅局關(guān)系融洽的企業(yè)可以找專管員和分局長(zhǎng)書面說(shuō)明簽字后,進(jìn)行人工修改申報(bào)表就可以抵扣稅款,但這不是大眾做法.建議大家還是嚴(yán)格按照要求申報(bào)抵扣,即在認(rèn)證期限內(nèi)認(rèn)證通過(guò)并在次月申報(bào)期申報(bào)抵扣,因?yàn)榻鹑到y(tǒng)狠強(qiáng)大,會(huì)將發(fā)票認(rèn)證信息與申報(bào)抵扣信息進(jìn)行采集比對(duì).

發(fā)票的認(rèn)證時(shí)間和抵扣時(shí)間有哪些規(guī)定

增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣認(rèn)證時(shí)間應(yīng)自開具之日起360日內(nèi).

從2017年7月1日起,增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限360天,認(rèn)證后只要在增值稅納稅申報(bào)表附列資料二中做過(guò)申報(bào),可以一直到抵扣完增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額.

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)):十、自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票.

應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》,申請(qǐng)稽核比對(duì).

增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限和抵扣期限各是什么概念?

1、增值稅專用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明;是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票.

2、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》,決定自2017年7月1日起,調(diào)整增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限,由180天延長(zhǎng)至360天.

認(rèn)證期限360天內(nèi),抵扣期限在認(rèn)證的當(dāng)月必須抵扣.

增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證,指的是納稅人取得增值稅專用發(fā)票以后,應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅局或者企業(yè)安裝的認(rèn)證系統(tǒng)對(duì)增值稅專用發(fā)票上的加密信息進(jìn)行解密,初步確定發(fā)票真?zhèn)?并將認(rèn)證信息上傳國(guó)稅網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的過(guò)程.現(xiàn)在納稅信用等級(jí)比較高的納稅人可以通過(guò)增值稅專用發(fā)票勾選認(rèn)證平臺(tái)根據(jù)傳來(lái)的開票方的信息進(jìn)行勾選認(rèn)證.

認(rèn)證后次月還沒(méi)有抵扣還能補(bǔ)救嗎?一般說(shuō)來(lái),當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票必須次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣,否則以后月份不允許抵扣.當(dāng)然了,如果您所在地區(qū)稅源充足政策執(zhí)行松,和稅局關(guān)系一向比較友好,也可以嘗試下找專管員說(shuō)明,并且請(qǐng)分局長(zhǎng)書面簽字后,進(jìn)行人工修改申報(bào)表也可以抵扣稅款,但這不是常規(guī)操作方法.