子子公司之間的資金往來款 現(xiàn)金流量表如何填寫

這個(gè)問題要看分公司與總公司之間這種資產(chǎn)往來是不是很多,從管理角度和稅收角度來講,這種代收代付的問題是有瑕疵的,因?yàn)楝F(xiàn)在銀行結(jié)算如此方便,為什么要代收代付呢,至少會(huì)使用往來很混亂,如果真是這樣情況

代收款時(shí),做"銷售商品收到的現(xiàn)金",分公司交回總公司的時(shí)候,分公司做"籌資支付的現(xiàn)金"總公司做"籌資收到的現(xiàn)金",兩個(gè)理由,一方面,代收代付實(shí)質(zhì)是由銷售商品形成的,但同時(shí)也是總、分公司之間的一種資金融通的過程.二方面,以上記錄,在合并時(shí),正好可以把分公司做"籌資支付的現(xiàn)金"總公司做"籌資收到的現(xiàn)金"抵消掉,這樣也保證了合并現(xiàn)金流量表是正確的.

現(xiàn)在很多集團(tuán)公司為了控制集團(tuán)企業(yè)的資金流,都采用了現(xiàn)金池的管理辦法,比如B公司是A公司的子公司,B公司每天五點(diǎn)的時(shí)候,基本戶只有50萬的余額,其余金額要上劃A公司.如果B公司第二天需要使用資金,再?gòu)目偣粳F(xiàn)金池下?lián)?這其實(shí)就是一種融資的方式,也就把很多子公司的資金互通余缺.這時(shí)現(xiàn)金池的下?lián)芎蜕蟿澏伎梢宰臃止咀?籌資支付的現(xiàn)金"總公司做"籌資收到的現(xiàn)金"

公司與個(gè)人的往來款怎么選現(xiàn)金流量?

支付往來款,現(xiàn)金流量可選【支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金】;

收到往來款,現(xiàn)金流量可選【收到的其他與籌資有關(guān)的現(xiàn)金】.

(1)從審計(jì)結(jié)果看,企業(yè)間往來款基本用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng),滿足企業(yè)一時(shí)之需,往來頻繁,時(shí)間較短,企業(yè)間無合同,無利息約定,單筆資金往來少于6個(gè)月,一般是為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)列示.往來頻繁按照凈額列示.不采用總額法.

(2)其他情況視為籌資,在借款收到的現(xiàn)金或者收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金列示,優(yōu)先選用總額法,次選凈額法.(注:拆借資金收到企業(yè)可放入"收到的其他與籌資有關(guān)的現(xiàn)金"支付請(qǐng)企業(yè)可放入"支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金")

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