預繳企業(yè)所得稅退回怎么做賬

答:1、收到退回的上年度預繳所得稅款

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅.

2、結轉

借:應交稅金--應交所得稅

貸:以前年度損益調整同時

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

收到以前年度退回的企業(yè)所得稅,如果以前沒做賬務調整,執(zhí)行小企業(yè)會計準則的,則:

借:銀行存款

貸:應交稅費---應交所得稅

借:應交稅費---應交所得稅

借:所得稅費用       紅數

貸:本年利潤

貸:所得稅費用       紅數

匯算清繳預繳企業(yè)所得稅退回

調整應納稅金:借:以前年度損益調整

貸:應繳稅費-應繳所得稅

調整利潤:借:本年利潤

貸:以前年度損益調整

調整未分配利潤:借:利潤分配-未分配利潤

貸:本年利潤

收到退回的上年度預繳所得稅款如何做賬務處理?

答:1)上年預繳時如果已經計入利潤表的所得稅科目,且退回金額不大,直接在本年的所得稅處理,即減少所得稅. DR 貨幣資金/CR 所得稅

2)上年預繳時如果已經計入利潤表的所得稅科目,且退回金額較大,追溯調整年初未分配利潤. DR 貨幣資金/CR 年初未分配利潤

3)上年預繳時如果計入資產負債表的應交稅金科目借方,那本年轉回即可. DR 貨幣資金/CR 應交稅金.

如果你還有其它不明白的地方,歡迎咨詢我們老會計答疑,會計學堂將會針對你的問題,盡力為你解決!

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