年度企業(yè)所得稅匯算清繳記什么科目

問(wèn)題回復(fù)

(1)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款:

借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用 6萬(wàn)元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 6萬(wàn)元

(2)補(bǔ)繳稅款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 6萬(wàn)元

貸:銀行存款 6萬(wàn)元

(3)結(jié)轉(zhuǎn):

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 6萬(wàn)元

貸:以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用 6萬(wàn)元

注意:

若是已經(jīng)計(jì)提了10%的盈余公積,還要調(diào)整"利潤(rùn)分配"有關(guān)數(shù)額(如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金,不需要做該筆分類(lèi))

借:盈余公積-法定盈余公積 0.6萬(wàn)元

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 0.6萬(wàn)元

問(wèn)題補(bǔ)充

若是年終匯算清繳的時(shí)候需要退還多預(yù)繳的企業(yè)所得稅6萬(wàn)元

(1) 計(jì)算出應(yīng)退所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 6萬(wàn)元

貸:以前年度損益調(diào)整 6萬(wàn)元

(2) 收到退稅款

借:銀行存款 6萬(wàn)元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 6萬(wàn)元

(3) 結(jié)轉(zhuǎn)

借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用 6萬(wàn)元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 6萬(wàn)元

年度企業(yè)所得稅匯算清繳記什么科目

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目核算.

通過(guò)匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

"以前年度損益調(diào)整"科目

(1)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南--會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定:"以前年度損益調(diào)整"科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng).企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也在本科目核算;

(2)"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額;

(3)也就是說(shuō)"以前年度損益調(diào)整"在會(huì)計(jì)報(bào)表上沒(méi)有體現(xiàn),只是一個(gè)過(guò)渡科目,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額.

年度企業(yè)所得稅匯算清繳記什么科目?企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目核算.上文還以案例的形式為大家做了講析,大家可以參照案例好好去理解下,有什么不明白的地方再到會(huì)計(jì)學(xué)堂頁(yè)面咨詢(xún).