房租押金放入現(xiàn)金流量表哪一列

應(yīng)當放在經(jīng)營活動收到的其他現(xiàn)金流量.

關(guān)于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金.

企業(yè)現(xiàn)金流可分為三大類:

1.經(jīng)營現(xiàn)金流

現(xiàn)金流入:銷售產(chǎn)品收到的現(xiàn)金.

現(xiàn)金流出:采購、發(fā)放薪酬和繳納稅金等支付的現(xiàn)金.

2.投資現(xiàn)金流

現(xiàn)金流入:分紅或退出投資收到的現(xiàn)金.

現(xiàn)金流出:投資子公司和固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金.

3.籌資現(xiàn)金流

現(xiàn)金流入:向銀行借款或獲得股東增資收到的現(xiàn)金.

現(xiàn)金流出:分紅和歸還借款本息支付的現(xiàn)金.

凈現(xiàn)金流=經(jīng)營現(xiàn)金流+投資現(xiàn)金流+籌資現(xiàn)金流

根據(jù)《公司法》的規(guī)定:投融資決策權(quán)在董事會層面.因此,管理層應(yīng)該把目光聚焦于經(jīng)營現(xiàn)金流的管理.

案例分析

在現(xiàn)金流量表中,正數(shù)表示現(xiàn)金凈流入,負數(shù)表示現(xiàn)金凈流出.還是以前面的制造型企業(yè)為例,這家企業(yè)一年賺了200萬凈利潤,企業(yè)的總資產(chǎn)增加了1000萬.那么,他的現(xiàn)金流如何呢?通過資產(chǎn)負債表年初與年末的變化,可以找到答案.

1.經(jīng)營現(xiàn)金流

凈利潤200萬,來自未分配利潤增加,說明一年的經(jīng)營帶來了200萬現(xiàn)金流入.

折舊100萬,來自折舊的增加(固定資產(chǎn)的減少),折舊費是成本導(dǎo)致利潤減少,卻并沒有消耗現(xiàn)金,因此,這100萬視同現(xiàn)金流入.

應(yīng)收款變動-700萬,來自應(yīng)收款增加,說明應(yīng)收款年末數(shù)增加導(dǎo)致700萬的現(xiàn)金流出.

存貨變動-300萬,來自存貨增加,說明存貨年末數(shù)增加導(dǎo)致300萬現(xiàn)金流出.

應(yīng)付款變動+500萬,來自應(yīng)付款增加,說明應(yīng)付款年末數(shù)增加帶來500萬現(xiàn)金流入.

因此,經(jīng)營現(xiàn)金流=200+100-700-300+500=-200萬.代表這家企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流流出了200萬.

為什么辛苦了一年,現(xiàn)金流反而是流出的?罪魁禍首是應(yīng)收賬款和庫存高企,被營運資產(chǎn)拖了后腿.

通過一年經(jīng)營,這家公司的應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付款三項營運資金的變化=(-700)+(-300)+500=-500萬,說明營運資金流出了500萬,是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流凈流出的關(guān)鍵原因.

2.投資現(xiàn)金流

投子公司-100萬,來自長期投資增加,說明公司對外投資了一家子公司,導(dǎo)致100萬現(xiàn)金流出.

公司未發(fā)生對內(nèi)投資業(yè)務(wù).

因此,投資現(xiàn)金流=-100萬,這意味著這家公司一年的投資現(xiàn)金流流出100萬.

3.籌資現(xiàn)金流

短期借款300萬,來自短期借款增加,說明籌資活動為公司帶來300萬現(xiàn)金流入.

公司未獲得股東的增資.

因此,投資現(xiàn)金流=300萬,因此,一年來公司的投資現(xiàn)金流流入了300萬.

由此可見,這家企業(yè)凈現(xiàn)金流=經(jīng)營現(xiàn)金流+投資現(xiàn)金流+籌資現(xiàn)金流=-200+(-100)+300=0

換句話說,經(jīng)過一年的經(jīng)營,這家企業(yè)的總現(xiàn)金流為0.如果仔細分析的話,這家企業(yè)三大現(xiàn)金流狀況如下:

經(jīng)營現(xiàn)金流小于零,血液是往外流出的.

投資現(xiàn)金流小于零,血液是往外流出的.

籌資現(xiàn)金流大于零,血液是往內(nèi)流入的.

為了確?，F(xiàn)金流不斷裂,這家企業(yè)不得不從銀行借款300萬,來維持其現(xiàn)金流的正常運轉(zhuǎn).

根據(jù)會計學(xué)堂小編整理的內(nèi)容,房租押金應(yīng)當放在經(jīng)營活動收到的其他現(xiàn)金流量,同時小編為大家分析了企業(yè)現(xiàn)金流的三大類,并給大家做了詳細的案例分析,看完上文內(nèi)容,這個問題是否已經(jīng)了解清楚了呢,如果還有不明白的地方就到彈窗直接提問吧.