小規(guī)模納稅人外地預(yù)交稅款怎么申報(bào)

2019-11-15 16:53 來源：網(wǎng)友分享

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一般是建筑企業(yè)需要預(yù)繳稅款,如果是小規(guī)模納稅人外地預(yù)交稅款怎么申報(bào)呢,關(guān)于異地預(yù)繳稅款,有些詳細(xì)的一些規(guī)定,我們要按規(guī)定申報(bào),具體是什么情況,還請大家看看會計(jì)學(xué)堂的小編整理的如下資料吧.

小規(guī)模納稅人外地預(yù)交稅款怎么申報(bào)

答:企業(yè)是網(wǎng)上申報(bào)的話,可以在異地進(jìn)行申報(bào)繳納稅款,預(yù)繳的稅金可以用來抵免稅款

如果是異地現(xiàn)場報(bào)稅那就只能跨區(qū)申報(bào)

小規(guī)模納稅人外底預(yù)繳應(yīng)該在申報(bào)允許的時(shí)間申報(bào)、繳納預(yù)繳稅款,逾期繳納會產(chǎn)生滯納金和罰款.

國稅總局2016第17號公告:第十二條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照本辦法應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過6個(gè)月沒有預(yù)繳稅款的,由機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理.

小規(guī)模納稅人外地預(yù)交稅款怎么申報(bào)

納稅人異地提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款的規(guī)定

答:(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.

(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.

(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.

計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款:(一)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(二)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除.

納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款,分別預(yù)繳.

有關(guān)小規(guī)模納稅人外地預(yù)交稅款怎么申報(bào)已經(jīng)講解完了,在網(wǎng)上就可以進(jìn)行申報(bào)繳納了,以上還拓展了提供建筑服務(wù)異地預(yù)繳的規(guī)定,大家可以看看,以便更好的學(xué)習(xí).會計(jì)學(xué)堂持續(xù)更新,歡迎大家的關(guān)注.