小規(guī)模開負(fù)數(shù)發(fā)票后如何做賬報稅

用一份紅字發(fā)票記賬聯(lián)做賬

借:應(yīng)收賬款等科目(紅字)

貸;主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

稅費(紅字)

在用正確的一份藍(lán)字發(fā)票記賬聯(lián)做賬

借:應(yīng)收賬款等科目

貸;主營業(yè)務(wù)收入

按照紅字沖減后的銷售額申報納稅.如果當(dāng)月的銷售額不夠沖減,留下月再繼續(xù)沖減.本期辦理零申報,并將情況報告給主管稅務(wù)局.

開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種:

1、購買方認(rèn)證相符后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的;

2、購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的;

3、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的.

其中,第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表,第三種情況由銷售方申請紅字信息表.

小規(guī)模納稅人開出發(fā)票對方丟失怎么辦?

發(fā)現(xiàn)發(fā)票遺失后立即報告主管稅務(wù)機關(guān),領(lǐng)取并填寫《丟失、被盜發(fā)票清單》、《〈普通發(fā)票遺失聲明〉刊出登記表》,再寫一份申請說明遺失原因,連同遺失證明的材料等交主管稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù).按規(guī)定到報刊刊登遺失聲明(企業(yè)全稱、普通發(fā)票全稱、發(fā)票字規(guī)號和發(fā)票號),帶上遺失聲明報刊一整份,包括報頭,公章,遺失發(fā)票的情況說明(要求寫:企業(yè)概況,遺失發(fā)票的原因,企業(yè)的整改措施等,還要提供企業(yè)的發(fā)票管理制度復(fù)印件加蓋公章.發(fā)票是開具過的,可能也要提供遺失發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián).

不管是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票遺失了都得接受罰款.

建議:

對方提供發(fā)票丟失已處罰決定書、加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的存根聯(lián)復(fù)印件、對方稅務(wù)機關(guān)出具的銷貨方此張發(fā)票已納稅證明、存根聯(lián)復(fù)印件經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)蓋章確認(rèn),購貨方可憑此作為會計核算憑證.

關(guān)于小規(guī)模開負(fù)數(shù)發(fā)票后如何做賬報稅的問題,可以按照紅字沖減后的銷售額來進行申報納稅,做賬就用紅字發(fā)票的記賬聯(lián)來進行.是不是很簡單呢?以上就是會計學(xué)堂整理的全部內(nèi)容了,還有疑問可以咨詢會計學(xué)堂在線答疑教師.