一季度申報符合小微企業(yè)二季度申報不符合怎么辦

按照非小微企業(yè)申報 ,由于預繳金額是按照累計應納稅所得額繳納,您直接計算截止當期累計應繳納企業(yè)所得稅,減去上期已繳納企業(yè)所得稅即可.

根據國家稅務總局2019年第2號公告規(guī)定,原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),在年度中間預繳企業(yè)所得稅時,按公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的,應按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策.當年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預繳的企業(yè)所得稅稅款,可在以后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減.因此,第1季度多預繳的稅款應在以后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減,不足抵減的在匯算清繳時按有關規(guī)定辦理退稅,或者抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款.

小型微利企業(yè)所得稅減免政策

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中所說的小型微利企業(yè),是指符合企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的小型微利企業(yè).小型微利企業(yè)的特點主要體現在"小型"和"微利"上.除了要求從事國家非限制和禁止的行業(yè)以外,還包括三個標準:一是資產總額,工業(yè)企業(yè)資產總額不超過3000萬元,其他企業(yè)的資產總額不超過 1000萬元;二是從業(yè)人數,工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數不超過100人,其他企業(yè)從業(yè)人數不超過80人;三是稅收指標,年度應納稅所得額不超過30萬元.

財稅〔2015〕34號文件的主要內容是:自2015年1月1日至2017年12月31日,對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

一季度申報符合小微企業(yè)二季度申報不符合怎么辦的內容就介紹到這里了,發(fā)生這種情況是需要調整的,應按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策,看完本文你知道了嗎?需要注意的是我們要及時納稅以免帶來不必要的麻煩.如果在實際操作中遇到什么問題,歡迎咨詢會計學堂在線答疑老師.