對方開紅字信息表,我方能下載嗎?

第一步:購方點(diǎn)發(fā)票管理――紅字發(fā)票信息表――紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開――選擇"購買方申請"――選擇已抵扣(無需填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼),點(diǎn)擊"確定"進(jìn)入填開界面開具(注:單價(jià)為正數(shù),數(shù)量金額為負(fù)數(shù)),點(diǎn)擊打印.

第二步:購方點(diǎn)擊發(fā)票管理――紅字發(fā)票信息表――紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出,點(diǎn)擊已開具的信息表,點(diǎn)擊上傳,5分鐘查看"信息表描述"是否審核通過,將信息表編號提供給銷方.

第三步:銷方點(diǎn)擊發(fā)票管理--發(fā)票填開--增值稅專用發(fā)票填開--系統(tǒng)彈出"發(fā)票號碼"--確認(rèn)--點(diǎn)紅字,直接開具,輸入兩次信息表編號,點(diǎn)下一步,核實(shí)票面信息無誤后,點(diǎn)擊打印.

開具紅字信息表的幾個(gè)問題:

1、什么情況要開具紅字發(fā)票

不久前,稅務(wù)人員老張接到一個(gè)咨詢電話,對方說:"公司收到一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票,我們已經(jīng)認(rèn)證通過了,但是剛剛供貨方打來電話說這張發(fā)票金額開錯(cuò),他們又給作廢了,這張發(fā)票我們該怎么處理呢?"

正如納稅人所關(guān)心的,這樣的發(fā)票該怎么處理,是否能開具紅字發(fā)票呢?

引導(dǎo)員說:已經(jīng)作廢的發(fā)票是不能申請紅字的,購買方認(rèn)證的這筆稅款不得抵扣,已經(jīng)抵扣的要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,及時(shí)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況,并要求銷貨方重新開具正確發(fā)票.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2016〕47號),需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種:

--購買方認(rèn)證相符后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的;

--購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的;

--銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的.

其中,第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表,第三種情況由銷售方申請紅字信息表.

2、如何申請紅字發(fā)票

"我們公司是一般納稅人,開具的增值稅專用發(fā)票有錯(cuò)誤,在系統(tǒng)中不能作廢了,該怎么辦?"這是納稅人經(jīng)常會遇到的問題.

稅務(wù)人員老張表示,當(dāng)月開具的發(fā)票在抄報(bào)稅之前可以作廢,若發(fā)票信息已報(bào)送至稅務(wù)局端系統(tǒng)就不能作廢了,這種情況下要申請紅字發(fā)票.

那紅字發(fā)票要如何申請呢?

引導(dǎo)員說:紅字發(fā)票的申請流程分為四步:紅字信息表填開、上傳信息表至稅務(wù)局端系統(tǒng)、下載生成編號的信息表、銷售方開具負(fù)數(shù)發(fā)票.

目前納稅人使用的金稅盤和稅控盤兩種開票系統(tǒng),具體的紅字申請路徑略有不同.

3、為什么信息表上傳不成功

前不久,北京一家速運(yùn)公司的財(cái)務(wù)人員小江來到辦稅服務(wù)廳咨詢:"我們公司開的發(fā)票被對方退了回來,說金額有誤,但是我上傳紅字信息表時(shí)總是提示藍(lán)字發(fā)票有認(rèn)證記錄,不能上傳,怎么辦?"

據(jù)介紹,系統(tǒng)里有認(rèn)證記錄說明這張專用發(fā)票已經(jīng)被購買方認(rèn)證了,應(yīng)該由購買方申請紅字信息表,然后將審核通過并生成了編號的信息表交與銷貨方,由銷貨方開具負(fù)數(shù)發(fā)票.

引導(dǎo)員說:企業(yè)在上傳紅字信息表時(shí)還可能遇見以下提示:

"發(fā)票已過認(rèn)證期,不能申請紅字"--銷售方應(yīng)在而未在發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)填開并上傳紅字信息表.增值稅專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的,銷售方應(yīng)于專用發(fā)票認(rèn)證期限(自開票日期起180天)內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳信息表.超過認(rèn)證期沒有認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票,不可以申請開具紅字增值稅專用發(fā)票.

"藍(lán)字發(fā)票不是本月或上月開具的,不能上傳"--銷售方在開具紅字發(fā)票信息選擇時(shí)勾選了"因開票有誤等原因尚未交付的".只有本月或上月開具的、尚未交付購買方的發(fā)票,在申請紅字時(shí)才能選擇這一項(xiàng).不屬于這一情況的,要勾選"因開票有誤買方拒收的"才能完成上傳.

"紅字信息表金額大于藍(lán)字發(fā)票金額"--出現(xiàn)這個(gè)提示要先核實(shí)信息表的金額是否準(zhǔn)確,若無錯(cuò)誤,則是因?yàn)閷ν粡埿畔⒈碇貜?fù)上傳,而多數(shù)情況都是后者.

對方開紅字信息表,我方能下載嗎?上文介紹了下載的步驟，以及關(guān)于紅字信息什么情況下開具，以及如何申請紅字信息表，為什么上傳不成狗紅字信息表等等內(nèi)容，更多相關(guān)財(cái)務(wù)資訊，敬請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂的更新！