如何計算公司需要準(zhǔn)備多少進(jìn)項(xiàng)稅?

可以按這個公式計算

進(jìn)項(xiàng)占銷項(xiàng)的比例=1-增值稅稅負(fù)率/增值稅稅率

已知稅負(fù)率,計算進(jìn)項(xiàng)占銷項(xiàng)的比例,然后已知銷項(xiàng),就自然可以知道需要準(zhǔn)備多少進(jìn)項(xiàng)了

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出和銷項(xiàng)稅如何處理

一、一般納稅人企業(yè)購進(jìn)貨物時?收到增值稅專用發(fā)票?并且符合稅法相關(guān)規(guī)定可以抵扣的?就把購進(jìn)貨物負(fù)擔(dān)的增值稅計入"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)".

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出和銷項(xiàng)稅如何處理

如果在以后的會計期間,貨物由于以下原因,如:貨物用途改變,貨物非正常損失等.總之是按稅法規(guī)定不符合抵扣的條件了,就要把已經(jīng)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,使用的科目為"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"

比如,一般納稅人企業(yè)購入一批材料價1000元,增值稅1000×17%=170元

借:原材料1000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額)170

貸:銀行存款等1170

如果原材料日后沒有進(jìn)入生產(chǎn)領(lǐng)域,而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,比如在建工程或發(fā)放職工福利,

借:在建工程等1170

貸:原材料1000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出)170

二、不予抵扣的處理

1.屬于購入物資即能認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的.例如購進(jìn)的固定資產(chǎn)、購入的物資直接用于免稅項(xiàng)目、或用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、或直接用于集體福利和個人消費(fèi)等,即使取得增值稅專用發(fā)票,其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣應(yīng)計入所購入物資成本中.

例如:a企業(yè)購入固定資產(chǎn),取得增值稅專用發(fā)票,價款為500000元,進(jìn)項(xiàng)稅額85000元,包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)為1000元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付.則會計賬務(wù)處理為:

借:固定資產(chǎn)

500000+85000+1000=586000

貸:銀行存款586000

2.屬于原先購入物資即能認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額能抵扣,即進(jìn)項(xiàng)稅額已記入"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,但后來由于購入物資改變用途或發(fā)生非常損失,按照規(guī)定應(yīng)將原已記入進(jìn)項(xiàng)稅額并已支付的增值稅,通過"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"轉(zhuǎn)入"在建工程"、"應(yīng)付福利費(fèi)"、"待處理財產(chǎn)損溢"等科目.該部分進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,只能作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

例如:a企業(yè)福利部門領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批,實(shí)際成本為4000元;為購建固定資產(chǎn)的在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批,實(shí)際成本為5000元.a企業(yè)為一般納稅人,增值稅率為17%.則會計賬務(wù)處理為:

借:應(yīng)付福利費(fèi)

4000+4000×17%=4680

貸:原材料4000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)680

借:在建工程

5000+5000×17%=5850

貸:原材料5000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)850

例如:a企業(yè)原材料發(fā)生非常損失,其實(shí)際成本為7500元.a企業(yè)為一般納稅人,增值稅率為17%.則會計賬務(wù)處理為:

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢8775

貸:原材料7500

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)7500×17%=1275

例如:a企業(yè)庫存商品發(fā)生非常損失,其實(shí)際成本為37000元,其中所耗原材料成本為20000元.a企業(yè)為一般納稅人,增值稅率為17%.則會計賬務(wù)處理為:

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢40400

貸:庫存商品37000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)20000×17%=3400

如果上述例題中改為在產(chǎn)品,其他資料不變,則會計賬務(wù)處理:

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢40400

貸:生產(chǎn)成本37000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)20000×17%=3400

如何計算公司需要準(zhǔn)備多少進(jìn)項(xiàng)稅?上文有一個計算公式，其中知道了應(yīng)納稅額，銷項(xiàng)稅額，就可以知道了進(jìn)項(xiàng)稅額是多少，大家可以將本公司的數(shù)據(jù)代入上文的計算公式當(dāng)中，更多相關(guān)財務(wù)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！