加計扣除的會計分錄怎么做

針對上文的疑問,個人是這樣認為,如果本期進項稅額10元,銷項稅額100,按以前老政策算是100-10=90

按最新政策是=100-10-10*10%=89

這1元

借:應交稅費-應交增值稅-減免稅款1

貸:營業(yè)外收入1

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅89(100-10-1)

貸:應交稅費-未交增值稅90

借:應交稅費-未交增值稅89

貸:銀行存款89

加計扣除的會計分錄怎么做

進項稅加計扣除會計分錄:

1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

(1)發(fā)生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額時:

借:固定資產、原材料、費用等科目

應交稅金-應交增值稅-進項稅金

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

貸:銀行存款

(2)當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉出進項時:

借:成本、費用科目

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅金轉出

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

2、當期進項加計額抵減應納稅額時

借:應交稅金-應交增值稅-進項加計抵減額

貸:應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結余的

貸:應交稅金-應交增值稅-待遞減進項加計額

借:主營業(yè)務成本

進項發(fā)票的抵扣是什么意思呢?

抵扣進項稅額是指企業(yè)在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發(fā)生的稅額后,在計算應繳稅額時,在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額,簡稱進項稅.進項稅就是購進貨物時所發(fā)生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款.

你購買材料時,支付兩筆錢給賣方,一筆是價款,另一筆是增值稅,給賣方增值稅的意思是讓賣方轉交給國家,假如你買材料100萬,支付給對方117萬.你把材料生產成產品再賣,加入賣300萬,銷售發(fā)票是300萬,單單從銷售發(fā)票看應該交稅51萬.而你增值200萬,應該交34萬.銷售發(fā)票要51萬,你需要交34萬,看上去矛盾,其實不矛盾,你只要拿兩張發(fā)票,一張銷售發(fā)票一張購買發(fā)票,兩個增值稅相減,就是你要交的稅34萬,這種相減就是抵扣的意思.

進項稅加計扣除會計分錄怎么做

生產、生活性服務業(yè)納稅人取得資產或接受勞務時,應當按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關規(guī)定對增值稅相關業(yè)務進行會計處理;實際繳納增值稅時,按應納稅額借記"應交稅費--未交增值稅"等科目,按實際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按加計抵減的金額貸記"其他收益"科目.抵減的應納稅額作為其他收益,需要交納企業(yè)所得稅.

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額加計抵減額)

貸:其他收益-其他

加計扣除的會計分錄怎么做由會計學堂小編整理提供,從進項稅的加計扣除的含義到具體的賬務處理,其中各種細節(jié)問題,大家都需要理解透徹,并且大家要把知識點學會融會貫通,有些時候我們忽略的都是實務中用得到的.