季度收入小于9萬(wàn)元所得稅如何申報(bào)

小規(guī)模納稅人季度收入小于9萬(wàn),不用填寫增值稅附列資料表,填寫主表小微銷售額欄和小微稅額欄即可.季度收入沒超過九萬(wàn),可以減免增值稅或營(yíng)業(yè)稅,企業(yè)所得稅還是要繳納的

增值稅為價(jià)外稅,無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,增值稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表中的銷售額、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,均為不含增值稅,利潤(rùn)總額更不會(huì)含增值稅

1、小規(guī)模納稅人季度銷售收入未超過9萬(wàn),不需要繳增值稅,就把收入全額計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,不確認(rèn)增值稅.

借:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金等科目)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2、所得稅會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

繳納

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))相關(guān)規(guī)定:

1、增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人,月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元,下同)的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅.其中,以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人,季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過9萬(wàn)元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅.

2、增值稅小規(guī)模納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額,月銷售額不超過3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,免征增值稅;月營(yíng)業(yè)額不超過3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,免征營(yíng)業(yè)稅.

3、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款,在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還.

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