小規(guī)模納稅人少計(jì)提折舊怎么處理

1、如經(jīng)審核確認(rèn)少提折舊的,應(yīng)予補(bǔ)提折舊費(fèi)用;

2、對(duì)當(dāng)年度的補(bǔ)計(jì)提分錄,借記相關(guān)成本費(fèi)用科目,貸記累計(jì)折舊則可;對(duì)于以前年度的補(bǔ)提,應(yīng)借記以前年度損益調(diào)整,貸記累計(jì)折舊,再借記利潤分配--未分配利潤,貸記以前年度損益調(diào)整科目;

3、依據(jù)文件如下:根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.按照《企業(yè)所得稅法》和《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定,追補(bǔ)確認(rèn)在該項(xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的年度扣除,而不能改變?cè)擁?xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的所屬年度. 根據(jù)上述規(guī)定,對(duì)于以前年度應(yīng)當(dāng)計(jì)提而未計(jì)提的折舊等費(fèi)用,也應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進(jìn)行企業(yè)所得稅處理,即在應(yīng)當(dāng)計(jì)提、攤銷的年度進(jìn)行稅前扣除;

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人.所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額.

計(jì)提折舊

學(xué)會(huì)使用財(cái)務(wù)軟件中的固定資產(chǎn)模塊

借:管理費(fèi)用-折舊

貸:累計(jì)折舊

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