進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后抵扣期限是多久

答:增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限360天,認(rèn)證后只要在增值稅納稅申報(bào)表附列資料二中做過(guò)申報(bào),可以一直到抵扣完增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額.

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào))規(guī)定:2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開具之日起360天(是自然日而非工作日)內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn).

增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》,申請(qǐng)稽核比對(duì).

增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限是360日而不是360個(gè)工作日,所以節(jié)假日不能順延,也就是說(shuō)360日是自然天數(shù),包含節(jié)假日.對(duì)于2017年6月30日之前開具增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣認(rèn)證期還是180天.

申報(bào)期內(nèi)抵扣.增值稅申報(bào)有按月申報(bào)、按季申報(bào)等.增值稅專用發(fā)票在認(rèn)證通過(guò)后,應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

從增值稅的申報(bào)納稅期來(lái)說(shuō),按月申報(bào)的,1月的稅款2月15日前申報(bào),你1日申報(bào)認(rèn)證的發(fā)票必須在1月的申報(bào)表中反映抵扣,也就是2月15日前的這個(gè)申報(bào)中反映,這就叫當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣.按季申報(bào)的,1季度認(rèn)證額增值稅專用發(fā)票必須在4月15日前申報(bào).

增值稅抵扣如何做會(huì)計(jì)分錄

答:1、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金

(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"一個(gè)賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在借方說(shuō)明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在貸方說(shuō)明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

以上就是本文的全部?jī)?nèi)容,有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后抵扣期限是多久大家應(yīng)該都清楚了吧,我們要在期限內(nèi)認(rèn)證完畢,不然超時(shí)了可就抵扣不了了,以及抵扣的分錄大家也可一起學(xué)學(xué).會(huì)計(jì)學(xué)堂持續(xù)更新歡迎您的關(guān)注!