計(jì)提增值稅繳納增值稅不符如何記賬

增值稅是價(jià)外稅,也就是說(shuō),增值稅的銷(xiāo)售額是不含增值稅的.增值稅也不能用"計(jì)提",因?yàn)樵鲋刀惥褪悄闾鎳?guó)家從購(gòu)買(mǎi)者那里收取、減去你交給上一環(huán)節(jié)銷(xiāo)售者的,然后交給國(guó)家.

增值稅的銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+適用稅率)

所以,實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款/現(xiàn)金

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

1、增值稅不存在計(jì)提的問(wèn)題,銷(xiāo)售時(shí),按銷(xiāo)售額計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額貸記應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額;

2、購(gòu)進(jìn)貨物或勞務(wù)時(shí),按專(zhuān)用發(fā)票上的稅金借記應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額;

3、(當(dāng)然還有其他如進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、出口退稅等業(yè)務(wù))月末根據(jù)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"的賬戶(hù)余額計(jì)算本月應(yīng)納稅金,并轉(zhuǎn)出到"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 ";分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、交稅時(shí)如果交納當(dāng)期的稅金,根據(jù)實(shí)際交納金額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款-XX

如果是交的以前期間未交的稅金,則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款-XX

5、如實(shí)際交納金額>計(jì)算的應(yīng)納稅金,則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

以上就是計(jì)提增值稅繳納增值稅不符如何記賬的全部?jī)?nèi)容了,還為你擴(kuò)展了會(huì)計(jì)分錄,看完上文介紹你學(xué)會(huì)了嗎?如果在實(shí)際操作中遇到什么問(wèn)題,可以咨詢(xún)會(huì)計(jì)學(xué)堂在線(xiàn)答疑老師,一起討論學(xué)習(xí)哦!