小規(guī)?？梢源_銷項負數(shù)嗎

納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,可以開具銷項負數(shù)發(fā)票.

先請對方退回發(fā)票,并出具發(fā)票作廢并且沒有抵扣證明.然后你在開票子系統(tǒng)申請開紅票,申請后用優(yōu)盤導(dǎo)出信息,同時打印紙質(zhì)申請,復(fù)印要作廢的發(fā)票.就帶好這幾樣?xùn)|西:紙質(zhì)申請、優(yōu)盤數(shù)據(jù)、發(fā)票復(fù)印件,對方的發(fā)票作廢證明.稅務(wù)簽字就可以開紅票了.開完紅票再開一張正確的發(fā)票了.

小規(guī)模銷項負數(shù)發(fā)票怎么做賬

將負數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄只是數(shù)字要寫成紅字例如:

1月份分錄:

借:應(yīng)收帳款11700元

貸:銷售收入10000元

應(yīng)交稅金-銷項稅金1700元

在2月份時附負數(shù)發(fā)票做的分錄

借:應(yīng)收帳款-11700元

貸:銷售收入-10000元

應(yīng)交稅金-銷項稅金-1700元

報稅時將負數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián),連同開據(jù)負數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報稅一樣,報稅后保存好以備后查.

開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種:

1、購買方認證相符后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的;

2、購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的;

3、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的.

其中,第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表,第三種情況由銷售方申請紅字信息表.

小規(guī)?？梢源_銷項負數(shù)嗎的內(nèi)容就介紹到這里了,能開的,都按照開票金額的3%繳納增值稅,開的票是通用發(fā)票,不是增值稅發(fā)票,看完本文你學(xué)會了嗎?如果想要了解更多會計財務(wù)知識,敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新!