小額貸款應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)科目

答:參考《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)--借款費(fèi)用》 第四條 企業(yè)發(fā)生的借款費(fèi)用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)予以資本化,計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益.

依據(jù)上述規(guī)定,公司不論是向小額貸款公司還是其他非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出,應(yīng)區(qū)分資本化和費(fèi)用化分別進(jìn)行處理,符合準(zhǔn)則規(guī)定資本化條件的,利息支出應(yīng)該予以資本化,計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本,不符合資本化條件的,應(yīng)該計(jì)入當(dāng)期損益,即"財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出"科目.

小額貸款公司怎么做會(huì)計(jì)分錄

小額貸款公司屬于其他具有金融性質(zhì)的企業(yè),應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算.小額貸款公司是新生事物,應(yīng)以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》金融部分的規(guī)定為依據(jù),結(jié)合小額貸款公司的實(shí)際業(yè)務(wù)的需要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算.

小額貸款公司的會(huì)計(jì)科目大體可分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類及損益類四類.

一. 主要業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算

1. 小額貸款公司的籌建業(yè)務(wù)主要包括:申報(bào)材料報(bào)經(jīng)省工業(yè) 和信息化廳批準(zhǔn),籌集資金,工商行政管理部門注冊(cè)登記,辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證,銀行開立賬戶,籌建或租賃營(yíng)業(yè)場(chǎng)所等.

2. 發(fā)放及收回貸款的會(huì)計(jì)核算.發(fā)放及收回貸款是小額貸款公司的主要業(yè)務(wù),小額貸款公司只有通過發(fā)放貸款、收回貸款本金和利息,才能不斷實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化,實(shí)現(xiàn)做大做強(qiáng)的目標(biāo).發(fā)放及收回貸款的會(huì)計(jì)核算,是根據(jù)借款合同上所規(guī)定的期限、利率以及支付和收取款項(xiàng)憑證為依據(jù)進(jìn)行的.

3.支付、計(jì)提和攤銷費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算.主要包括正常性費(fèi)用支出、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、攤銷租賃費(fèi)和裝修費(fèi)等.

4. 計(jì)提及交納稅金.小額貸款公司在每月月末,要根據(jù)收入額和適用稅率計(jì)提應(yīng)交稅金,在次月初交納稅金.計(jì)提應(yīng)納稅額的依據(jù)和稅率為:營(yíng)業(yè)稅按收入額×5%,城市維護(hù)建設(shè)稅按應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅額×5%,教育費(fèi)附加按應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅額×3%,地方教育費(fèi)附加按應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅額×2%等.

5. 小額貸款公司應(yīng)定期或不定期地對(duì)發(fā)放的涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款進(jìn)行貸款質(zhì)量評(píng)估,采用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法,對(duì)于涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款進(jìn)行分類,至少在年末要進(jìn)行一次.如果發(fā)現(xiàn)有關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失類貸款,可以按照規(guī)定比例計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備.其計(jì)提比例為:關(guān)注類貸款2%,次級(jí)類貸款25%,可疑類貸款50%,損失類貸款100%.應(yīng)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)算,是按照貸款質(zhì)量評(píng)估的貸款類別乘以計(jì)提比率之和加減當(dāng)期"貸款損失準(zhǔn)備"科目余額,為應(yīng)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備數(shù)額.

6."貸款損失準(zhǔn)備"科目,《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定作為資產(chǎn)減項(xiàng)調(diào)整科目使用,資產(chǎn)負(fù)債表上不單獨(dú)列示.人行月報(bào)表將"貸款損失準(zhǔn)備"作為負(fù)債項(xiàng)目單獨(dú)列示.為了正確反映小額貸款和貸款損失準(zhǔn)備數(shù)據(jù),有利于填報(bào)人行報(bào)表和工信局報(bào)表,將"貸款損失準(zhǔn)備"在資產(chǎn)負(fù)債表上作為負(fù)債項(xiàng)目單獨(dú)列示.

7. 月末結(jié)轉(zhuǎn)是指在月末將所有憑證匯總分類錄入完記賬憑證后,通過生成自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證,結(jié)轉(zhuǎn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用兩張憑證把損益類科目余額,結(jié)轉(zhuǎn)到"本年利潤(rùn)"科目.年末結(jié)轉(zhuǎn)是指在月末結(jié)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上,計(jì)算出利潤(rùn)總額,按適用所得稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額,進(jìn)行賬務(wù)處理后,再將利潤(rùn)凈額從"本年利潤(rùn)"科目轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目,按照規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配.

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