稅率下調(diào)暫估收入怎么做賬?

2019-10-11 17:11 來源：網(wǎng)友分享
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上次稅務(wù)方面將政策進(jìn)行了修改，稅率又有一定的變化，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)將之前的收入是暫估入賬的，那么稅率發(fā)生了變化，之后該怎么處理呢？下面會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家介紹稅率下調(diào)暫估收入怎么做賬?對(duì)此有興趣的可以點(diǎn)擊下文閱讀！

稅率下調(diào)暫估收入怎么做賬?

預(yù)估收入會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款---暫估收入

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅額

次月沖回:

借:應(yīng)收賬款---暫估收入(負(fù)數(shù)或紅數(shù))

貸:主營業(yè)務(wù)收入(負(fù)數(shù)或紅數(shù))

應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅額(負(fù)數(shù)或紅數(shù))

暫估入賬到底應(yīng)該怎么做賬?

存貨暫估的基本概念:暫估,是指按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)質(zhì)重于形式、重要性以及謹(jǐn)慎性的質(zhì)量要求,在具體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中,一種與預(yù)計(jì)負(fù)債不完全相同的業(yè)務(wù).

暫估也是指本月存貨已經(jīng)入庫,但采購發(fā)票尚未收到,不能確定存貨的入庫成本.月底時(shí)為了正確核算企業(yè)的庫存成本,需要將這部分存貨暫估入賬,形成暫估憑證.暫估業(yè)務(wù)簡單的可理解為貨到票未到的業(yè)務(wù).

稅率下調(diào)暫估收入怎么做賬?

暫估的賬務(wù)處理

1、暫估入庫

【案例】

甲公司購進(jìn)原材料A一批用于生產(chǎn)商品B(可以取得增值稅專用發(fā)票,稅率16%),原材料已驗(yàn)收入庫,但尚未收到發(fā)票.合同約定材料價(jià)格共計(jì)1 170元(含稅).

【解析】

借:原材料--A 1000

貸:應(yīng)付賬款--暫估/無票(某供應(yīng)商 ) 1000

注意:未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.

因此,不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估.

2、暫估回沖

按照規(guī)定,暫估入庫要在次月月初紅字沖回,但在實(shí)際工作當(dāng)中,如果當(dāng)月發(fā)票還是沒有收到,月初沖回月末再次暫估,會(huì)無形中加大工作量,一般是在收到發(fā)票時(shí)再?zèng)_回.

①紅字沖回暫估入庫

借:原材料--A -1000

貸:應(yīng)付賬款--暫估/無票(某供應(yīng)商) -1000

②收到發(fā)票,做入庫處理

借:原材料--A 1000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 170

貸:應(yīng)付賬款--某供應(yīng)商 1170

稅率下調(diào)暫估收入怎么做賬?上文小編介紹了這個(gè)內(nèi)容是怎么處理的，對(duì)此大家應(yīng)該了解，這個(gè)是在應(yīng)收賬款里面處理的，至于說稅率調(diào)整，收進(jìn)來的賬款發(fā)生了變化，這個(gè)就需要公司雙方的負(fù)責(zé)人去協(xié)商處理了，對(duì)此大家還有疑問的，可以點(diǎn)擊窗口咨詢?cè)诰€老師答疑！

主營業(yè)務(wù)收入
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