實(shí)際發(fā)生額和賬載金額的關(guān)系

答:比如,工資薪金支出載帳金額就是應(yīng)付工資貸方發(fā)生額合計(jì)(全年賬面計(jì)提數(shù));稅收金額是指工資薪金支出載帳金額扣除應(yīng)付工資期末余額(全年實(shí)際發(fā)放數(shù)).匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

所得稅匯算清繳中賬載金額和稅收金額分別指什么?

答:一、賬載金額指的是賬冊(cè)中實(shí)際記載的金額,即實(shí)際發(fā)生額.稅收金額指的是稅法準(zhǔn)許在稅前列支金額,即稅前列支的最大金額.

1、賬載金額一般指的是"應(yīng)付職工薪酬-員工工資"的貸方發(fā)生額本年累計(jì)數(shù),不是余額.稅收金額通常指的是與企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同、建立勞動(dòng)關(guān)系的,并且已經(jīng)定期全額申報(bào)個(gè)人所得稅,這部分人員的工資,即允許稅前扣除的工資額.

2、第2列"稅收金額"填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失金額.如本行第1列≥第2列,第1列減去第2列的差額填入本行第3列"調(diào)增金額";如本行第1列<第2列,第1列減去第2列的差額的絕對(duì)值填入第4列"調(diào)減金額".

二、根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》:

第二條:企業(yè)所得稅匯算清繳,是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定.自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額,確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額.

第三條:凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)),或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人,無(wú)論是否在減稅、免稅期間.

針對(duì)實(shí)際發(fā)生額和賬載金額的關(guān)系,文中已經(jīng)作出詳細(xì)的解答,還是要根據(jù)具體情況來(lái)看,有不同的賬載金額,除了這個(gè)以外,更多的內(nèi)容還請(qǐng)同學(xué)們繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)的更新,謝謝大家.