增值稅的稅負(fù)率怎么計(jì)算?

答：稅負(fù)率是指：增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。

對小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率：3%;

而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅負(fù)率就不是17%或13%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例。

稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入;

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;

假設(shè)本月沒有上期留抵稅額，稅負(fù)率=(銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng))/不含稅銷售收入;

增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納稅額/不含稅的實(shí)際銷售收入×100%，

某時(shí)期增值稅“稅負(fù)率”= 當(dāng)期的“應(yīng)納稅額” ÷ 當(dāng)期的“應(yīng)稅銷售額”。

【案例】：

我們是工業(yè)企業(yè)，有內(nèi)銷也有自營出口，是稅務(wù)局要求在有出口的情況下的稅負(fù)率是4%，這個月的內(nèi)銷是100萬，外銷是50萬，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出是1萬，那我這個月還要認(rèn)證多少發(fā)票?

【回答】：

4%應(yīng)納稅額=(100萬+50萬)÷1.17×4%=5.13萬

銷項(xiàng)稅額=100萬+50萬)÷1.17×17%=21.8萬

進(jìn)項(xiàng)稅額=21.8萬-5.13萬+1萬=17.7萬(需要認(rèn)證的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)大約122萬)

(銷售為含稅，不含稅收入不需要除1.17，一般稅負(fù)率是以一年的數(shù)據(jù)核查，不會單獨(dú)按一個月核算)

增值稅稅負(fù)率和毛利率怎么計(jì)算?

答：計(jì)算方式如下：

增值稅稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/不含稅的實(shí)際銷售額*100%

毛利率=(主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本)/主營業(yè)務(wù)收入×100%。

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