總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人怎么計(jì)算增值稅

  1.航空運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)

  應(yīng)預(yù)繳稅款=銷售額×預(yù)征率

  2.郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)

  應(yīng)預(yù)繳稅款=(銷售額+預(yù)訂款)×預(yù)征率

  3.鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)

  應(yīng)預(yù)繳稅款=(銷售額-鐵路建設(shè)基金)×預(yù)征率

  總分機(jī)構(gòu)稅率不同如何匯總納稅

  《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局2012年第57號(hào)公告)第十八條規(guī)定，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算全部應(yīng)納稅所得額，然后按規(guī)定的分?jǐn)偙壤?，?jì)算劃分不同稅率地區(qū)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額，再分別按各自的適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額后、加總計(jì)算出匯總納稅企業(yè)的應(yīng)納所得稅總額，最后按規(guī)定的比例，向總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偩偷乩U納的企業(yè)所得稅稅款。

  也就是說，如果存在總分公司處在不同稅率地區(qū)的情況，要分四步計(jì)算各自應(yīng)納的稅款：1.總公司統(tǒng)一計(jì)算全部應(yīng)納稅所得額;2.劃分不同地區(qū)應(yīng)納稅所得額;3.按各自稅率計(jì)稅后加總;4.再次劃分不同地區(qū)應(yīng)納稅款。因此，這里按照3個(gè)因素(營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額)計(jì)算的分?jǐn)偙壤玫絻纱巍?/p>

  分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤瓷鲜龇椒ㄒ唤?jīng)確定后，除出現(xiàn)本辦法第五條第(四)項(xiàng)和第十六條第二、三款情形外，當(dāng)年不作調(diào)整。

  總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人怎么計(jì)算增值稅?今年增值稅也進(jìn)行了改革，稅率也跟之前相比有不同的地方，計(jì)算增值稅的時(shí)候財(cái)務(wù)也需要特別留意。如果在改革后對(duì)計(jì)算增值稅有不懂的地方，也可以找會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)老師幫助你。