一般納稅人計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提所得稅：

借：當(dāng)期所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅--上交國家

--上交地方

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳（ａ一般是分季度預(yù)繳），年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：

１、按月或按季計(jì)提借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交企業(yè)所得稅

２、按季繳納所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款

３、次年５月３１日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額（全年應(yīng)交所得稅額－已預(yù)繳稅額）借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交企業(yè)所得稅

４、繳納稅款：借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款

５、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整借：利潤分配－未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整

６、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調(diào)

７、留抵損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配－未分配利潤

本月計(jì)提時(shí)：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅本月結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用下月繳納時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款

一般納稅人計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄上文介紹了，可以計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用當(dāng)中，其二級(jí)科目就是應(yīng)交稅費(fèi)下面的科目，更多相關(guān)財(cái)務(wù)資訊，敬請關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！