預(yù)繳的企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)是含稅還是不含稅?

答：預(yù)繳的企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)是不含稅的。

預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)以什么作為計(jì)稅基礎(chǔ)?

答：會(huì)計(jì)利潤(rùn)，即利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額， 如果有相關(guān)優(yōu)惠政策可以享受的話， 可以在預(yù)繳時(shí)按照優(yōu)惠政策繳納。

企業(yè)一季度是負(fù)利潤(rùn)的，而第二季度是有利潤(rùn)的，請(qǐng)問(wèn)所得稅按第二季度的利潤(rùn)交，還是按一至二季度累計(jì)利潤(rùn)交的?

答：企業(yè)所得稅是按年度匯繳，季度預(yù)繳計(jì)算，1-2季度累計(jì)利潤(rùn)總額為正數(shù)時(shí)，乘以稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，為零或負(fù)數(shù)時(shí)，不用計(jì)算企業(yè)所得稅。

也就是說(shuō)，企業(yè)所得稅預(yù)繳可以彌補(bǔ)以前年度虧損，也可以彌補(bǔ)本年度虧損。

企業(yè)在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)尚未取得的成本、費(fèi)用發(fā)票，所得稅如何處理?

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第六條的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

因此，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算。

企業(yè)所得稅預(yù)繳表營(yíng)業(yè)成本含期間費(fèi)用嗎?

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào)頒布的季度申報(bào)表及填表說(shuō)明：

該申報(bào)表中的“營(yíng)業(yè)成本”填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)成本。

本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)成本數(shù)額,不參與計(jì)算。

營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本

因此，該欄不包括營(yíng)業(yè)外支出和期間費(fèi)用。

企業(yè)所得稅預(yù)繳是什么意思?

答：企業(yè)所得稅的征收方式是：按年計(jì)算，分期預(yù)繳，年終匯算清繳。

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

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