小規(guī)模納稅人稅種認(rèn)定是國(guó)稅還是地稅?

答：小規(guī)模納稅人是相對(duì)一般納稅人的說(shuō)法，屬于繳納增值稅的企業(yè)，是屬于國(guó)稅管理。

什么是核定稅種?

答：核定稅種指：由主管公司的稅務(wù)專(zhuān)管員根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)范圍，正確核定企業(yè)應(yīng)納稅種(主要有營(yíng)業(yè)稅和增值稅)、稅目。

額度是營(yíng)業(yè)稅為5%;增值稅有3%小規(guī)模納稅人;6%服務(wù)型企業(yè)一般納稅人;11%交通運(yùn)輸業(yè)一般納稅人;17%貿(mào)易、生產(chǎn)型一般納稅人。企業(yè)所得稅又常分為查賬征收和核定征收兩種。

核定稅種：新企業(yè)所有證照辦好以后，到相關(guān)銀行開(kāi)設(shè)基本戶(hù)。然后就攜帶相關(guān)資料，由法人和會(huì)計(jì)人員一起到稅務(wù)所專(zhuān)管員處辦理企業(yè)稅費(fèi)種鑒定。

新公司核定稅種所需要攜帶的資料：

1、法人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)者，財(cái)務(wù)人員的聯(lián)系方式;

2、帳冊(cè)(需要貼好印花稅票并劃銷(xiāo));

3、銀行帳號(hào)，開(kāi)戶(hù)銀行許可證;

4、經(jīng)營(yíng)地租賃協(xié)議(需貼印花稅，印花稅一般為注冊(cè)資金的萬(wàn)分之五，相關(guān)印花稅的購(gòu)買(mǎi)可以交給你的兼職會(huì)計(jì)處理)，房產(chǎn)證，房租發(fā)票，房租營(yíng)業(yè)稅稅單;

5、印花稅購(gòu)票憑證;

6、財(cái)務(wù)人員錄用合同，會(huì)計(jì)上崗證;

7、工商，稅務(wù)，企業(yè)代碼證副本復(fù)印件。

小規(guī)模納稅人的所得稅在國(guó)稅還是在地稅?

答：一般都在地稅，如果你主稅種是增值稅，那就是在國(guó)稅，如果你主稅種是營(yíng)業(yè)稅那就在地稅。

但你最好能夠和你的稅管員聯(lián)系一下。

小規(guī)模和一般納稅人的區(qū)別?屬于國(guó)稅、地稅?

答：國(guó)稅：

小規(guī)模按照開(kāi)票金額 征收3%的稅

一般納稅人按照開(kāi)票金額征收17%的稅 但是享受進(jìn)項(xiàng)增值稅票抵扣。

一、帳務(wù)處理上區(qū)別

(一)在銷(xiāo)售商品時(shí)，采用的稅率不同。

1、小規(guī)模納稅人：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

2、一般納稅人：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

(二)在購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)，如果對(duì)方開(kāi)具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同

1、一般納稅人處理為：

借：庫(kù)存商品等

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款等

2、小規(guī)模納稅人為：

借：庫(kù)存商品等

貸：銀行存款等

小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

二、認(rèn)定條件不同：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定： 條例第十一條所稱(chēng)小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為：

(一)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額)在50萬(wàn)元以下(含本數(shù)，下同)的;

(二)除本條第一款第(一)項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的。

即：工業(yè)年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額)在50萬(wàn)元以下，商業(yè)年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額)在80萬(wàn)元以下，為小規(guī)模納稅人，超過(guò)上述2個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的為一般納稅人。

三、稅收管理規(guī)定的區(qū)別：

1、一般納稅人：銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2、小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷(xiāo)售額×征收率。

四、稅率與征收率不同：

1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類(lèi)適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2、小規(guī)模：征收率3%

總之，不管小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，其增值稅、企業(yè)所得稅為國(guó)稅負(fù)責(zé)征收管理;城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅等地方稅種以及代扣代繳的個(gè)人所得稅由地稅征收。

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