應(yīng)付福利費(fèi)直接計(jì)入未分配利潤(rùn) 

1、你單位現(xiàn)在執(zhí)行的是原企業(yè)會(huì)計(jì)制度，福利費(fèi)可以提取，也可以不提取。如果不提取，發(fā)生的福利費(fèi)支出直接計(jì)入“管理費(fèi)用--福利費(fèi)”科目。 

2、如果以后不再提取福利費(fèi)，也不保留福利費(fèi)余額的話(huà)，帳務(wù)處理： 

（1）09年1--4月份提取的福利費(fèi)做紅字沖銷(xiāo)憑證 

借：管理費(fèi)用--福利費(fèi) 

貸：應(yīng)付福利費(fèi)（紅字） 

（2）07年--08年底福利費(fèi)余額做調(diào)整憑證 

借：應(yīng)付福利費(fèi) 

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)  

3、另外，我們用的應(yīng)該算是老制度吧，應(yīng)付工資科目還未做更改。  

（1）現(xiàn)在還可以繼續(xù)使用原企業(yè)會(huì)計(jì)制度，應(yīng)付工資科目可以不做更改。 

（2）如果打算執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，建議從新年度建帳開(kāi)始更改。否則，現(xiàn)在更改會(huì)計(jì)科目很麻煩。因?yàn)?，新?huì)計(jì)準(zhǔn)則將應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)科目合并改為“應(yīng)付職工薪酬”科目了，同時(shí)，還涉及很多會(huì)計(jì)科目的更改。 

（3）即使現(xiàn)在沒(méi)有執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，福利費(fèi)也可以不提取。

對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)月末，要對(duì)損益類(lèi)科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。涉及的結(jié)轉(zhuǎn)分錄有哪些呢？

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入

　　    貸：本年利潤(rùn)

　　2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤(rùn)

　　     貸：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤(rùn)

　　    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出

　　4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤(rùn)

　　    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅

上述文中詳細(xì)的講解了企業(yè)準(zhǔn)則新舊變更，應(yīng)付福利費(fèi)直接計(jì)入未分配利潤(rùn)的處理，希望大家可以理解，在現(xiàn)行的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，我們通常用的應(yīng)付職工薪酬來(lái)處理這些，希望上述內(nèi)容能幫助到大家，想要獲取更多財(cái)務(wù)知識(shí)的，歡迎大家持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！