增值稅怎么節(jié)稅

  1、在兼營(yíng)事務(wù)中合理節(jié)稅

  稅法規(guī)定，交稅人兼營(yíng)不一樣稅率項(xiàng)目,應(yīng)該分開(kāi)核算,而且要按各自的稅率核算增值稅。否則按較高稅率核算增值稅。因而當(dāng)交稅人兼營(yíng)不一樣稅率項(xiàng)目的時(shí)候,在獲得收入之后,應(yīng)該分開(kāi)照實(shí)記帳,核算出各自售額,這樣可以防止多交稅款。

  2、利用混合銷售節(jié)稅籌劃

  銷售行為如果既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，稱為混合銷售行為。稅法對(duì)混合銷售的處理規(guī)定是：對(duì)于從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，包括從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)征收增值稅;但其他單位和個(gè)人混合銷售行為，視為銷售非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收增值稅。

  3、在交稅責(zé)任發(fā)生時(shí)間上合理節(jié)稅

  稅法規(guī)定,選用直接收款辦法出售貨品,不管貨品能否宣布,均為收到出售額或獲得討取出售額的憑證,并將提貨單交給買方的當(dāng)天。若是貨品不能及時(shí)收現(xiàn)而構(gòu)成賒銷,出售方還需承當(dāng)關(guān)聯(lián)比率的稅金。而選用賒銷和分期收款辦法出售貨品,按合同約好的收款日期的當(dāng)天為交稅責(zé)任發(fā)作時(shí)刻。

  若是交稅人可以精確估計(jì)客戶的付款時(shí)刻,選用簽訂合同賒銷或分期收款辦法出售貨品,盡管結(jié)尾交稅金額一樣,但因推延了收入承認(rèn)時(shí)刻,然后推延交稅的時(shí)刻。因?yàn)殄X銀的時(shí)刻價(jià)值,推遲交稅會(huì)給公司帶來(lái)意想不到的節(jié)稅作用

  4、出口退稅節(jié)稅法

  即使用中國(guó)稅法規(guī)定的出口退稅方針進(jìn)行合理節(jié)稅的辦法。中國(guó)稅法規(guī)定,對(duì)報(bào)關(guān)離境的出口產(chǎn)物,除國(guó)家規(guī)則不能退稅的產(chǎn)物外,一概交還已征的增值稅。出口退稅的產(chǎn)物,依照國(guó)家統(tǒng)一核定的退稅稅率核算退稅。

  公司選用出口退稅節(jié)稅法,一定要知道有關(guān)退稅規(guī)模及退稅核算辦法,努力使本公司出口契合合理退稅的需求。至于有的公司伙同稅務(wù)人員或海關(guān)人員騙得“出口退稅”的做法,這種方法是不可取的。

  5、利用稅務(wù)籌劃

  許多企業(yè)并非生來(lái)具備享受優(yōu)惠政策的條件，這就需要企業(yè)為自身創(chuàng)造條件，制定一些納稅優(yōu)惠政策來(lái)達(dá)到利用優(yōu)惠政策合理節(jié)稅的目的，這種方式稱為稅務(wù)籌劃。

  例：某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)原料主要為廢舊鋼鐵，原料主要從本地的個(gè)體收廢處收購(gòu)，而按現(xiàn)行稅收政策，從個(gè)人收廢處收購(gòu)廢舊物資，除專門的廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位可按收購(gòu)額10%計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額外，工業(yè)企業(yè)是不能按此辦法處理的，因而該鋼鐵企業(yè)從個(gè)體收廢處收購(gòu)的廢鋼鐵無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，給企業(yè)加重了負(fù)擔(dān)。

  如何減輕這部分負(fù)擔(dān)?該鋼鐵企業(yè)決策層決定專門成立一個(gè)廢舊物資回收公司，獨(dú)立法人，獨(dú)立核算，并經(jīng)工商機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，執(zhí)有廢舊物資經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)許可證，所有該鋼鐵企業(yè)從個(gè)人收購(gòu)的廢舊鋼鐵均通過(guò)廢舊物資回收公司，廢舊物資回收公司再按市場(chǎng)價(jià)格將收購(gòu)的廢鋼鐵銷售給鋼鐵企業(yè)，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，稅率17%。經(jīng)過(guò)機(jī)構(gòu)處理，鋼鐵企業(yè)購(gòu)進(jìn)的廢鋼鐵可以正常的手續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，減輕了鋼鐵企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

  通過(guò)節(jié)稅籌劃對(duì)各種備選的納稅方案進(jìn)行擇優(yōu)，盡管在主觀上是為了減輕自身的稅收負(fù)擔(dān)，但在客觀上卻是在國(guó)家稅收經(jīng)濟(jì)杠桿作用下，逐步走向優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和合理配置資源的道理，體現(xiàn)了國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，從而更好地、更快地發(fā)揮國(guó)家的稅收宏觀調(diào)控職能。

  企業(yè)增值稅如何合理避稅?

  一、避稅的目的就是減少稅款的繳納，那么就可以通過(guò)掛靠幾種免征增值稅項(xiàng)目來(lái)達(dá)到避稅的目的，有很多企業(yè)就是以各種方式掛靠在這幾個(gè)項(xiàng)目名下，利用免稅項(xiàng)目，進(jìn)行有效的避稅活動(dòng)。

  二、利用采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品享有10%的扣除條款來(lái)避稅;像這種方法的避稅額度是比較大的，特別是直接從農(nóng)民手里收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品，因?yàn)檫@部分商品與農(nóng)民有關(guān)。由于我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)商品經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，農(nóng)產(chǎn)品商品化程度低，導(dǎo)致農(nóng)產(chǎn)品買賣的結(jié)算制度、付款制度以及票證管理極不健全，這給企業(yè)避稅帶來(lái)很多機(jī)會(huì)。然而企業(yè)可以擴(kuò)大購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品的額度，從而擴(kuò)大了扣除稅額，甚至虛減利潤(rùn)，影響所得稅的征收。

  三、很多企業(yè)納稅人利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別進(jìn)行避稅;由于一般納稅人和小規(guī)模納稅人納稅計(jì)算不一樣，小規(guī)模的納稅了率是3%，而一般納稅人就達(dá)到17%，而且在這兩種計(jì)算方法中也許一種對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)特別有利，于是就有可能將一般納稅人故意降格為小規(guī)模納稅人，或者有條件成為一般納稅人的故意不作一般納稅人認(rèn)定以便于避稅。

  四、利用增值稅發(fā)票進(jìn)行避稅;由于新增值稅按增值稅專用發(fā)票所注明的增值稅款來(lái)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，因此從某種意義上說(shuō)，增值稅票幾乎已取得了與人民幣同樣的效能。企業(yè)為了盡可能地增加進(jìn)項(xiàng)稅額，就在專用發(fā)票上打主意。

  本文所介紹的增值稅怎么節(jié)稅知識(shí)希望大家能根據(jù)實(shí)際企業(yè)情況來(lái)運(yùn)用，如果這些節(jié)稅的措施都不適合你的企業(yè)，不妨來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)一步的學(xué)習(xí)，通過(guò)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)來(lái)提高自己對(duì)于增值稅節(jié)稅方面的認(rèn)識(shí)。