多交的增值稅怎么處理？

答：月末如果進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)，借方余額，不用做帳務(wù)處理，留作下月繼續(xù)抵扣。 如果是多交增值稅可以以后幾個(gè)個(gè)月遞減，也可以申請(qǐng)退稅。如果是遞減一般納稅人在增值稅納稅申報(bào)表（25欄）期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）反映，即可抵減，也不用單獨(dú)做帳務(wù)處理。

小規(guī)模納稅人時(shí)多繳的稅在轉(zhuǎn)為一般納稅人時(shí)是不允許抵現(xiàn)在的稅款的，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人的計(jì)稅依據(jù)與一般納稅人不同，可以就多繳的部分向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退稅。

不管何種原因造成的，實(shí)際繳納時(shí)都做：

借：應(yīng)繳稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

做未交增值稅轉(zhuǎn)出：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

如果預(yù)繳稅款業(yè)務(wù)：

借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸：銀行存款

做轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí)，扣除已交稅款則已。  

如果是誤操作造成的：

數(shù)額大，與稅管員協(xié)商，申請(qǐng)退稅。數(shù)額小，在次月抵減稅款。

次月做轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí)，減去多繳的稅款就可

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

如何辦理多繳的增值稅退稅？

事項(xiàng)名稱(chēng)：多繳稅款申請(qǐng)退稅

辦理機(jī)構(gòu)：主管地稅機(jī)關(guān)

辦事須提供資料：申請(qǐng)人按規(guī)定向主管地稅機(jī)關(guān)提供下列資料：

1、書(shū)面退稅申請(qǐng)書(shū);

2、《退(抵)稅申請(qǐng)審批表》;

3、多繳稅款所屬時(shí)期的納稅申報(bào)表復(fù)印件;

4、稅款入庫(kù)憑證復(fù)印件;

5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料。

辦理程序：

1、申請(qǐng)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取并填寫(xiě)《退(抵)稅申請(qǐng)審批表》;

2、按規(guī)定辦理退稅。

限辦時(shí)限：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，自發(fā)現(xiàn)之日起7日內(nèi)辦理退還手續(xù);納稅人發(fā)現(xiàn)的，自受理之日起25日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。

法定時(shí)限：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù);納稅人發(fā)現(xiàn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起，30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。

法定依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》

多交的增值稅怎么處理？重點(diǎn)不是退稅還是抵扣的問(wèn)題，而是小編在上文為大家寫(xiě)出的分錄的理解，沒(méi)有想明白的朋友點(diǎn)擊在線提問(wèn)，直接由學(xué)堂的專(zhuān)業(yè)答疑老師幫你解惑吧。