多交的所得稅如何處理

  方法一：申請退稅

  納稅人多繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法予以退還。按照《稅收征管法》第51條規(guī)定：

  1、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;

  2、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還;

  3、涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。

  方法二：抵繳應(yīng)納稅款

  為減少流程，多繳稅款一般按先抵繳稅款后退稅的辦法處理。若多交了企業(yè)所得稅，根據(jù)國稅發(fā)〔2009〕79號第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。具體說來，多繳稅款可以抵繳以后年度稅款，在企業(yè)所得稅季度申報表第16行預(yù)繳時抵減，年度匯算清繳納稅申報時將抵減額填在主表第37行“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額”。

  方法三：抵繳欠稅款

  根據(jù)《稅收征收管理法實施細(xì)則》第79條以及《關(guān)于應(yīng)退稅款抵扣欠繳稅款有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2002〕150號)規(guī)定：當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的，再退還納稅人。

  這里需要注意的是：所謂欠稅必須滿足兩個條件，稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)有了申報數(shù)據(jù)，且超過了規(guī)定納稅期限。企業(yè)查補(bǔ)的稅款能否抵減稅款，關(guān)鍵是該稅款是否經(jīng)到了稅務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)，是不是已經(jīng)履行了一定的手續(xù)，并在稅務(wù)系統(tǒng)中申報超期，產(chǎn)生了相應(yīng)的滯納金。

  只有查補(bǔ)的稅款形成了欠稅，才可以直接抵減多繳的稅款。如果查補(bǔ)的稅款尚未形成欠稅，則不可抵減。通常情況下，不建議企業(yè)以補(bǔ)抵繳。這種方法雖然可行，但卻是一個昏招。企業(yè)有查補(bǔ)稅款時應(yīng)直接繳納，不要等著查補(bǔ)稅款超期形成欠稅后，再用多交的稅款來抵減。因為欠繳稅款應(yīng)按日收取0.5‰的滯納金，這對企業(yè)來說是額外的資金成本。

  退回多交的所得稅，會計如何處理

  退回當(dāng)年多交的所得稅：

  借：銀行存款，貸：所得稅費用。

  退回往年多交的所得稅：

  借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

  貸：以前年度損益調(diào)整

  結(jié)轉(zhuǎn)時：

  借：以前年度損益調(diào)整

  貸：利潤分配——未分配利潤

  相應(yīng)調(diào)整計提的盈余公積等。

  收到稅款時：

  借：銀行存款

  貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

  多交的所得稅如何處理?要是當(dāng)月有多交了所得稅的話，稅局也會退回多交的稅費，當(dāng)稅局有退回所得稅時會計也需要對此多做一筆分錄。如果會計在對所得稅做賬上遇到了問題，不知道如何處理可以找會計學(xué)堂老師給予幫助。