企業(yè)繳納增值稅的流程?

答：

一、增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具

　　增值稅專用發(fā)票是通過(guò)增值稅開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具的。納稅單位經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，取得了增值稅一般納稅人資格后，就可以申請(qǐng)安裝增值稅防偽開(kāi)票系統(tǒng)。防偽開(kāi)票系統(tǒng)由金稅卡、系統(tǒng)軟件、IC卡及讀卡器、實(shí)物發(fā)票、打印機(jī)組成。 購(gòu)買(mǎi)增值稅發(fā)票需攜帶IC卡、公章。

　　二、增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證。

　　納稅人在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票以后，就可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)大廳或者自己進(jìn)行購(gòu)掃描儀對(duì)增值稅發(fā)票的認(rèn)證，只有通過(guò)認(rèn)證的發(fā)票才能抵扣。認(rèn)證的渠道可交由國(guó)稅申報(bào)大廳，由稅務(wù)工作人員將發(fā)票信息掃入系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行比對(duì)；開(kāi)通網(wǎng)上認(rèn)證者，可將發(fā)票通過(guò)掃描儀掃入，將數(shù)據(jù)文件傳給稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以完成認(rèn)證。增值稅發(fā)票認(rèn)證的期限為從開(kāi)票之日起三個(gè)月，也就是90天內(nèi)。目前當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票必須在當(dāng)月抵扣做進(jìn)財(cái)務(wù)帳里。

　　三、抄報(bào)稅。

　　抄報(bào)稅指的是將防偽開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票的信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。月底（通常是在次月的1號(hào)）在開(kāi)票系統(tǒng)進(jìn)行抄稅處理，將本月開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的信息讀入IC卡(抄稅完成后本月不允許再開(kāi)具發(fā)票)，在申報(bào)期內(nèi)，將IC卡拿到稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)人員將IC卡的信息讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)的金稅系統(tǒng)。

　　經(jīng)過(guò)抄稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)確保了所有開(kāi)具的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票到進(jìn)入到了金稅系統(tǒng)，經(jīng)過(guò)報(bào)稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)確保了所有抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都進(jìn)入了金稅系統(tǒng)，就可以在系統(tǒng)內(nèi)由系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)進(jìn)行比對(duì)，確保仍何一張抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都有銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票與其對(duì)應(yīng)。

　　四、納稅申報(bào)

　　上月留底稅加本月進(jìn)項(xiàng)稅額與銷(xiāo)項(xiàng)稅額的差額就是本月留底稅或者應(yīng)納稅額，其中銷(xiāo)項(xiàng)稅額根據(jù)本月銷(xiāo)售收入與適應(yīng)稅率計(jì)算出，這個(gè)數(shù)字應(yīng)當(dāng)大于等于本月抄稅中的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（可能存在未開(kāi)票的銷(xiāo)售收入）進(jìn)項(xiàng)稅額不得大于本月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額(當(dāng)然如果有農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、運(yùn)輸發(fā)票抵扣的除外)。

　　五、稅款繳納

　　增值稅申報(bào)之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)自動(dòng)開(kāi)具稅款繳納的單據(jù)，國(guó)稅憑這些單據(jù)傳送到開(kāi)戶銀行，由銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。當(dāng)然也可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定銀行進(jìn)行現(xiàn)金繳納。

小規(guī)模企業(yè)繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？ 

答：

不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過(guò)在計(jì)算增值稅時(shí)有差別。

分錄如下：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅——已交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

關(guān)于上述內(nèi)容“企業(yè)繳納增值稅的流程？”不知道大家是否都明白具體該怎么做了。如有不明白的，可及時(shí)聯(lián)系老師，資深老會(huì)計(jì)為大家在線答疑解惑哦。會(huì)計(jì)學(xué)堂，與大家一起成長(zhǎng)。