年末要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎

需要。一個月結(jié)，一種年結(jié)。

一種月結(jié)：

按照正常情況，每月都需要結(jié)轉(zhuǎn)，便于增值稅核算。

1、月末，將銷項稅轉(zhuǎn)入未交稅金

借：應(yīng)交稅金——增值稅——銷項稅額

貸：應(yīng)交稅金——增值稅——未交增值稅

2、月末，將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入未交稅金

借：應(yīng)交稅金——增值稅——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項稅額

假如月末未交增值稅是貸方余額，則應(yīng)交，假如為借方余額，則為留抵。

3、當(dāng)次月交納了應(yīng)交稅金

借：應(yīng)交稅金——增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅

借：應(yīng)交稅金——增值稅——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——增值稅——已交稅金

至此，本月應(yīng)交增值稅各科目核算完成。假如沒有應(yīng)交稅金，那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方，留次月抵扣。

一種年結(jié)：年結(jié)就是到年末結(jié)賬前按上述月結(jié)方法結(jié)轉(zhuǎn)一次余額就可以了。

年底應(yīng)交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)？

“應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項）

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進(jìn)項稅；若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費。在下月繳納時：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：銀行存款

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