稅收風(fēng)險有哪些？

答：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要包括兩方面：

一、企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險；

二、企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān)。

稅收風(fēng)險存在于稅收管理的整個過程和各個環(huán)節(jié)，就其具體內(nèi)容而言，主要包括稅制改革風(fēng)險、涉外稅收風(fēng)險、稅源監(jiān)管風(fēng)險以及稅收執(zhí)法風(fēng)險等。

(一) 稅制改革風(fēng)險 根據(jù)拉弗曲線原理，一個國家稅率和稅收收入及經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間存在相互依存的關(guān)系，準(zhǔn)確和把握稅率的高低和稅收收入的規(guī)模對建立合理的稅制體系，推動一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有重大的作用。在目前的財(cái)稅制度背景下，構(gòu)建相應(yīng)的風(fēng)險指標(biāo)體系，確立風(fēng)險度t方法，并科學(xué)地評估中國稅制改革對經(jīng)濟(jì)增長所產(chǎn)生的風(fēng)險，是有效防范稅收風(fēng)險的首要及重要組成部分。

(二) 涉外稅收風(fēng)險 中國近年來吸引了大量外資，但是外資企業(yè)對中國稅收收入的貢獻(xiàn)與其在中國經(jīng)濟(jì)增長中所占份額極不相稱。目前，一些地區(qū)給予外資企業(yè)享受稅收"超國民待遇"，外資企業(yè)采用不同方式避稅，導(dǎo)致國家稅收流失、內(nèi)外資企業(yè)不公平競爭，中國在國際稅收競爭中處于劣勢地位。因此研究涉外稅收流失對中國經(jīng)濟(jì)增長所造成的風(fēng)險，構(gòu)建相應(yīng)的風(fēng)險指標(biāo)體系，確立相應(yīng)的方法，也是稅收風(fēng)險應(yīng)研究的課題之一。

(三) 稅源監(jiān)管風(fēng)險 經(jīng)濟(jì)決定稅源，但稅源并不等于稅收，稅源要變成稅收需要通過稅源監(jiān)控能力的變現(xiàn)。對所管轄的納稅人引入科學(xué)的風(fēng)險評估和防范體系，按行業(yè)風(fēng)險程度高低對企業(yè)進(jìn)行分類、分級管理，將有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)充分認(rèn)識稅收風(fēng)險所在，及時實(shí)施有效管理，避免稅收流失。

(四) 稅收執(zhí)法風(fēng)險 稅收執(zhí)法風(fēng)險主要表現(xiàn)在:登記環(huán)節(jié)漏征漏管;結(jié)算環(huán)節(jié)漏結(jié)漏算;征收環(huán)節(jié)跑冒滴漏;稽查環(huán)節(jié)漏稽漏查;程序環(huán)節(jié)越位缺位等方面。通過一定的風(fēng)險預(yù)測、評估和預(yù)等機(jī)制，將有效地引導(dǎo)稅務(wù)干部正確執(zhí)法，減少執(zhí)法風(fēng)險。達(dá)到教育、監(jiān)督、預(yù)防"三位一體"的防范效果。

稅收風(fēng)險識別方法有哪些？

稅務(wù)風(fēng)險識別的主要思路可以分為兩類，一是通過納稅能力估算（也稱為稅收流失估算或征收率估算）識別風(fēng)險，稱之為稅收能力估算法；二是通過一些關(guān)鍵指標(biāo)的縱向或橫向比較，分析其異常變動及發(fā)展趨勢發(fā)現(xiàn)某地區(qū)、某稅種、某行業(yè)或某企業(yè)存在的稅收風(fēng)險，稱之為關(guān)鍵指標(biāo)判別法。

（一）稅收能力估算法

稅收能力估算是一種稅收風(fēng)險宏觀識別方法，主要關(guān)注國家、地區(qū)、稅種、行業(yè)、納稅人的潛在稅收，進(jìn)而分析稅收流失狀況、風(fēng)險程度，以及變動趨勢。稅收能力估算的結(jié)果不僅可以應(yīng)用于風(fēng)險識別，還可以應(yīng)用于稅收預(yù)測、政策效應(yīng)評估等方面。

1、自上而下法

即利用GDP等宏觀統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，根據(jù)稅收政策和應(yīng)用稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)和國民經(jīng)濟(jì)核算等學(xué)科相關(guān)原理、模型和方法估算稅收能力的方法。

2、自下而上法

即使用納稅人數(shù)據(jù)，特別是稅務(wù)部門掌握的稅收申報數(shù)據(jù)和稅收專項(xiàng)調(diào)查、檢查等數(shù)據(jù)，以及其他政府、專業(yè)機(jī)構(gòu)收集的關(guān)于納稅人的細(xì)節(jié)數(shù)據(jù)，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)相關(guān)原理（如隨機(jī)抽樣等）測算樣本的潛在稅收收入，進(jìn)而推算總體稅收收入能力的方法。隨機(jī)抽樣時可以不做任何分類直接抽樣，也可以根據(jù)需要按地區(qū)、稅種、行業(yè)和納稅人類型分類后再隨機(jī)抽樣?？傊诸愒郊?xì)，估算結(jié)果提供的信息越多。自下而上法需要對樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)審計(jì)工作，所以稅收調(diào)查、納稅評估及稅務(wù)稽查案例數(shù)據(jù)非常重要。

（二）關(guān)鍵指標(biāo)判別法

關(guān)鍵指標(biāo)判別法是指應(yīng)用與稅收密切相關(guān)的經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)或企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)指標(biāo)，比如稅負(fù)、彈性、收入、抵免、投入產(chǎn)出率、能耗率、利潤率及發(fā)票領(lǐng)購使用等的異常變動發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險的方法。不同的稅種、不同的行業(yè)指標(biāo)各異，應(yīng)根據(jù)不同情況選取關(guān)鍵指標(biāo)。指標(biāo)的異常主要通過比較分析發(fā)現(xiàn)，可以按照同行業(yè)/同納稅人類型、同稅種根據(jù)時間軸縱向比較，也可以按照不同地區(qū)橫向比較。

關(guān)鍵指標(biāo)判別法既可以用于宏觀識別，也可以用于微觀識別，應(yīng)用比較靈活，比如可以使用稅負(fù)指標(biāo)進(jìn)行行業(yè)風(fēng)險識別，也可以應(yīng)用稅負(fù)指標(biāo)進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險識別。

會計(jì)學(xué)堂的小編為大家準(zhǔn)備的上文不但介紹了：稅收風(fēng)險有哪些？還為大家講了查找風(fēng)險的方法，希望每個財(cái)務(wù)在實(shí)際工作中都能更好地規(guī)避風(fēng)險，實(shí)在學(xué)不會的地方還有學(xué)堂的老師每時每刻在線幫助你。