固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)賬務(wù)處理

首先盤(pán)點(diǎn)無(wú)非兩種結(jié)果，實(shí)物比賬面記載的多即盤(pán)盈，或?qū)嵨锉荣~面記載的少即盤(pán)虧，那么在這兩種情況下，賬務(wù)怎么處理呢？

一、固定資產(chǎn)盤(pán)盈的賬務(wù)處理

盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置成本確定其入賬價(jià)值，作為前期差錯(cuò)處理，在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前，應(yīng)先通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶(hù)核算。

1、 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：

借：固定資產(chǎn)　

      貸：（累計(jì)折舊）　　

            以前年度損益調(diào)整

2、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：

借：以前年度損益調(diào)整　

　　　 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 

二、固定資產(chǎn)盤(pán)虧的賬務(wù)處理

企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢“科目核算，盤(pán)虧造成的損失，通過(guò)”營(yíng)業(yè)外支出——盤(pán)虧損失“科目核算，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。

1、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

2、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：

1)可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償

借：其他應(yīng)收款

  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

2)按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額

借：營(yíng)業(yè)外支出——盤(pán)虧損失

  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)流程通常是按如下步驟執(zhí)行：

A、擬定并下發(fā)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)通知 ：

1.資產(chǎn)管理員根據(jù)公司資產(chǎn)清查要求或需要，按照公司“固定資產(chǎn)管理制度”規(guī)定，編制并下發(fā)“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)通知”。 

2.通知中明確各部門(mén)必須上報(bào)組成盤(pán)點(diǎn)小組的人員名單。 

3.通知中明確盤(pán)點(diǎn)清查范圍、參與部門(mén)的職責(zé)、要求、盤(pán)點(diǎn)時(shí)限、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間進(jìn)度、考核等以及問(wèn)題的協(xié)調(diào)、處理和上報(bào)機(jī)制以及和盤(pán)點(diǎn)相關(guān)的其他內(nèi)容。 

B、資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核通知內(nèi)容 ：資產(chǎn)管理部經(jīng)理對(duì)“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)通知”進(jìn)行審核，審核未通過(guò)，轉(zhuǎn)至A步驟；審核通過(guò)，轉(zhuǎn)至C步驟。

C、上級(jí)審批通知內(nèi)容 ：總經(jīng)理對(duì)“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)通知”進(jìn)行審核，審核未通過(guò)，轉(zhuǎn)至A步驟；審核通過(guò)，轉(zhuǎn)至D步驟。

D、組成盤(pán)點(diǎn)小組：各部門(mén)安排相關(guān)人員會(huì)同公司資產(chǎn)管理員和財(cái)務(wù)部監(jiān)盤(pán)人員組成盤(pán)點(diǎn)小組，進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。

E、進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：

1.資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部和固定資產(chǎn)使用部門(mén)進(jìn)行固定資產(chǎn)臺(tái)賬核對(duì)，確保賬賬相符。 

2.盤(pán)點(diǎn)小組對(duì)各部門(mén)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)清楚“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表”。將盤(pán)點(diǎn)表和公司固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀態(tài)和公司資產(chǎn)臺(tái)賬記錄的使用狀態(tài)不相符合的，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門(mén)、資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部共同查明原因，并提出處理。

關(guān)于上述“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)賬務(wù)處理以及盤(pán)點(diǎn)的各種流程”，小編給大家整理出來(lái)，有不全面的地方，期待大家指出來(lái)，大家實(shí)際工作中遇到的各種不明白的或者其他想問(wèn)的問(wèn)題歡迎在線(xiàn)聯(lián)系咨詢(xún)！